Jakie są rodzaje rachunkowości private equity?

Rachunkowość private equity to proces stosowany przez firmy kapitałowe. Firmy te pożyczają pieniądze innym firmom w formie inwestycji prywatnych lub kapitału mezzanine. Różne rodzaje rachunkowości private equity odnoszą się bardziej do zadań związanych z tymi formami niż do przestrzegania różnych wytycznych. Działalność księgowa obejmuje zarządzanie środkami pieniężnymi, wycenę wartości godziwej oraz dostosowywanie inwestycji do aktualnej wartości rynkowej. Księgowi wykonują te zadania w okresach miesięcznych i kwartalnych podczas pracy w firmie private equity.

Zarządzanie gotówką to duża część rachunkowości private equity. Księgowi muszą utworzyć konto, które zawiera wszystkie transakcje związane z dostępnym kapitałem firmy kapitałowej. Fundusze te stanowią podstawę całkowitej wartości firmy kapitałowej. Bilans zawiera wszystkie aktywa posiadane przez firmę, poczynając od gotówki. Bilans przedstawia całkowitą wartość firmy inwestycyjnej, która pokazuje wartość firmy w określonym czasie, w tym bieżące inwestycje.

Księgowi muszą rejestrować każdą transakcję związaną z gotówką, aby firma kapitałowa wiedziała, ile może pożyczyć. Ten proces księgowania private equity obejmuje przegląd potencjalnych inwestycji pod kątem pieniędzy pożyczonych firmom i wpływów gotówkowych z zysków z bieżących inwestycji. W większych firmach kapitałowych tego rodzaju procesy księgowe mogą być oddzielne. Zadania są bardzo różne, co wymaga oddzielenia ich. Firmy te mogą również publikować zmiany w wyciągu kasowym za każdy okres; przedstawia to informacje o tym, w jaki sposób firma kapitałowa wykorzystuje swój kapitał.

Ocena wartości godziwej jest ważnym zadaniem w rachunkowości private equity. Ta zasada rachunkowości wymaga od firm kapitałowych przyjrzenia się swoim inwestycjom i zmiany ich wartości na aktualną wartość rynkową. Proces ten rozpoczyna się na podstawie całkowitej wartości portfela firmy kapitałowej. Jest to trudna ocena, ponieważ zakres jest dość szeroki dla ogólnej wartości firmy, zwykle od 50 milionów dolarów amerykańskich (USD) do 75 milionów dolarów. Jednak bardziej odpowiedni przedział wynosi od 100 milionów dolarów i więcej, co uwalnia mniejsze firmy kapitałowe od tego szczegółowego procesu księgowania private equity.

Firmy muszą przejrzeć swoje obecne inwestycje i określić, ile mogą zarobić, sprzedając inwestycje na otwartym rynku. Na przykład bieżąca inwestycja może być początkowo warta 50 mln USD. Jednak zgodnie z zasadą wyceny według wartości godziwej w rachunkowości private equity inwestycja może teraz być warta 47 milionów USD. Księgowi muszą odpisać różnicę w wartości, aby rozpoznać tę zmianę. Przenoszą utraconą wartość z rachunków inwestycyjnych i zabierają ją z zarobków, kończąc ten proces księgowy.