Rozliczenie środków pieniężnych to czynność księgowa, w ramach której księgowi firmy przeglądają księgę główną i obliczają przepływ środków pieniężnych w firmie. Dwie popularne metody uzgadniania to klasyczne uzgodnienia bankowe i rachunek przepływów pieniężnych, który jest wewnętrznym raportem księgowym. Rachunek przepływów pieniężnych jest niezbędny tylko dla firm stosujących metodę memoriałową. Księgowość memoriałowa rejestruje transakcje w miarę ich występowania, niezależnie od tego, kiedy gotówka zmienia właściciela. Dlatego proces uzgadniania środków pieniężnych pomaga firmom określić saldo gotówki dostępnej w kasie.
Przeprowadzanie tradycyjnych uzgodnień bankowych obejmuje porównanie ostatniego wyciągu bankowego z rachunkiem pieniężnym firmy. Chociaż większość rozliczeń jest przeprowadzana co miesiąc, organizacje o dużej liczbie transakcji mogą przeprowadzać je co tydzień lub codziennie. Rozliczenia tygodniowe i dzienne zazwyczaj wymagają dostępu do informacji o koncie bankowym online w celu wykonania tej czynności.
Księgowi zakończą proces uzgadniania środków pieniężnych, zaznaczając wszystkie pozycje, które pasują do wyciągu bankowego i konta gotówkowego księgi głównej. Wszelkie różnice będą wymagały badań, aby potwierdzić, że transakcje są zgodne z prawem. Nieprawidłowe księgowania w księdze, nierozliczone opłaty bankowe lub inne błędy będą wymagały korekty przed zakończeniem rozliczenia bankowego. Gdy księgowi rozwiążą wszystkie kwestie związane z gotówką, przygotują wewnętrzny raport z rozliczeń bankowych do analizy przez właścicieli i menedżerów.
Rachunek przepływów pieniężnych — inny powszechny proces uzgadniania środków pieniężnych — zwykle zajmuje więcej czasu i jest częścią miesięcznych sprawozdań finansowych firmy. Tam, gdzie uzgodnienia bankowe analizują poszczególne transakcje zawarte na rachunku gotówkowym firmy, rachunek przepływów pieniężnych jest bardziej nadrzędnym podejściem do uzgodnienia środków pieniężnych. Większość firm korzysta z tego narzędzia, aby sprawdzić, jak dobrze firma generuje gotówkę, chociaż umożliwia to proces uzgadniania. Sprawozdania z przepływów pieniężnych zawierają trzy sekcje: operacyjne, inwestycyjne i finansowe.
Sekcja operacyjna zawiera wszystkie przepływy pieniężne z normalnej działalności firmy. Do tej sekcji należą wpływy gotówkowe ze sprzedaży towarów i usług, odsetki otrzymane od należnych weksli, otrzymane dywidendy, zapłacone rachunki lub zapłacone odsetki oraz listy płac. Większość firm identyfikuje konta księgi głównej mające wpływ na gotówkę, grupując je razem z podobnymi numerami kont lub wstępnie programując aplikację księgową, aby zebrać te informacje razem.
Działalność inwestycyjna obejmuje sprzedaż aktywów, pożyczki udzielone dostawcom lub otrzymane od klientów oraz płatności związane z procesem fuzji lub przejęcia. Sekcja finansowa rachunku przepływów pieniężnych obejmuje wpływy pieniężne z inwestycji długoterminowych, takich jak kapitałowe lub dłużne papiery wartościowe.
Rachunek przepływów pieniężnych usuwa wszystkie transakcje bezgotówkowe znalezione w księdze głównej firmy. Właściciele firm i menedżerowie mogą wtedy zobaczyć tylko transakcje bezpośrednio związane z przepływami pieniężnymi firmy, co pomaga pogodzić budżet lub inne działania, w których gotówka odgrywa główną rolę w firmie.