Η συμφωνία μετρητών είναι μια λογιστική δραστηριότητα όπου οι λογιστές της εταιρείας θα επανεξετάσουν το γενικό καθολικό και θα υπολογίσουν την κίνηση των μετρητών εντός της επιχείρησης. Δύο συνήθεις μέθοδοι συμφωνίας είναι οι κλασικές τραπεζικές συμφωνίες και η κατάσταση ταμειακών ροών, η οποία είναι μια εσωτερική λογιστική αναφορά. Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι απαραίτητη μόνο για εταιρείες που χρησιμοποιούν τη μέθοδο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση καταγράφει τις συναλλαγές όπως αυτές πραγματοποιούνται ανεξάρτητα από το πότε αλλάζουν τα μετρητά. Ως εκ τούτου, μια διαδικασία συμφωνίας μετρητών βοηθά τις εταιρείες να καθορίσουν το διαθέσιμο υπόλοιπο των μετρητών.
Η ολοκλήρωση των παραδοσιακών τραπεζικών συμφωνιών περιλαμβάνει τη σύγκριση ενός πρόσφατου τραπεζικού λογαριασμού με τον λογαριασμό μετρητών της εταιρείας. Ενώ οι περισσότερες συμφωνίες γίνονται μηνιαία, οι οργανισμοί με μεγάλο όγκο συναλλαγών μπορούν να τις ολοκληρώνουν εβδομαδιαία ή καθημερινά. Οι εβδομαδιαίες και καθημερινές εναρμονίσεις απαιτούν συνήθως πρόσβαση στα στοιχεία του διαδικτυακού λογαριασμού μιας τράπεζας για την ολοκλήρωση αυτής της δραστηριότητας.
Οι λογιστές θα ολοκληρώσουν τη διαδικασία συμφιλίωσης μετρητών σημειώνοντας όλα τα στοιχεία που ταιριάζουν μεταξύ του τραπεζικού λογαριασμού και του λογαριασμού μετρητών του γενικού καθολικού. Οποιεσδήποτε διαφορές θα χρειαστούν έρευνα για να επιβεβαιωθεί ότι οι συναλλαγές είναι νόμιμες. Οι λανθασμένες καταχωρίσεις βιβλίων, που δεν υπολογίζονται για τραπεζικά τέλη ή άλλα λάθη θα χρειαστούν διόρθωση πριν ολοκληρωθεί η τραπεζική συμφιλίωση. Μόλις οι λογιστές διορθώσουν όλα τα ζητήματα που σχετίζονται με τα μετρητά, θα προετοιμάσουν την έκθεση εσωτερικής τραπεζικής συμφωνίας για ανάλυση από ιδιοκτήτες και διαχειριστές.
Η κατάσταση ταμειακών ροών – μια άλλη κοινή διαδικασία ταμειακής συμφωνίας – απαιτεί συνήθως περισσότερο χρόνο και αποτελεί μέρος των μηνιαίων οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας. Όταν οι τραπεζικές συμφωνίες εξετάζουν τις μεμονωμένες συναλλαγές που περιέχονται στον λογαριασμό μετρητών μιας εταιρείας, η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια πιο γενική προσέγγιση για τη συμφωνία μετρητών. Οι περισσότερες εταιρείες χρησιμοποιούν αυτό το εργαλείο για να ελέγξουν πόσο καλά η εταιρεία παράγει μετρητά, αν και επιτρέπει μια διαδικασία συμφιλίωσης. Οι καταστάσεις ταμειακών ροών περιέχουν τρεις ενότητες: λειτουργία, επένδυση και χρηματοδότηση.
Η ενότητα λειτουργίας περιέχει όλες τις ταμειακές ροές από τις συνήθεις επιχειρηματικές δραστηριότητες μιας εταιρείας. Οι εισπράξεις σε μετρητά από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών, οι τόκοι που εισπράχθηκαν σε ομόλογα εισπρακτέα, τα μερίσματα που εισπράχθηκαν, οι λογαριασμοί που πληρώθηκαν ή οι πληρωμές τόκων και η μισθοδοσία εμπίπτουν σε αυτήν την ενότητα. Οι περισσότερες εταιρείες θα προσδιορίσουν τους λογαριασμούς γενικού καθολικού που επηρεάζουν τα μετρητά ομαδοποιώντας τους με παρόμοιους αριθμούς λογαριασμών ή προγραμματίζοντας εκ των προτέρων μια εφαρμογή λογισμικού λογιστικής για να συγκεντρώσει αυτές τις πληροφορίες.
Οι επενδυτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων, δάνεια που έγιναν σε προμηθευτές ή ελήφθησαν από πελάτες και πληρωμές που σχετίζονται με μια διαδικασία συγχώνευσης ή εξαγοράς. Το τμήμα χρηματοδότησης της κατάστασης ταμειακών ροών περιλαμβάνει ταμειακές εισροές από μακροπρόθεσμες επενδύσεις, όπως μετοχές ή χρεωστικούς τίτλους.
Η κατάσταση ταμειακών ροών εξαλείφει όλες τις συναλλαγές χωρίς μετρητά που βρίσκονται στο γενικό βιβλίο της εταιρείας. Οι ιδιοκτήτες και οι διευθυντές επιχειρήσεων μπορούν στη συνέχεια να δουν μόνο τις συναλλαγές που σχετίζονται άμεσα με τις ταμειακές ροές της εταιρείας, κάτι που βοηθά στη συμφωνία του προϋπολογισμού ή άλλων δραστηριοτήτων όπου τα μετρητά διαδραματίζουν πρωταρχικό ρόλο στην εταιρεία.
SmartAsset.