Το 401k είναι ένας τύπος συνταξιοδοτικού προγράμματος με αναβολή φόρου στις ΗΠΑ. Ο λογαριασμός ταμιευτηρίου συνταξιοδότησης έχει αναβολή φόρου επειδή οι υπάλληλοι μιας εταιρείας μπορούν να κάνουν εισφορές προ φόρων στον λογαριασμό. Επιπλέον, τα χρήματα που εισφέρονται σε λογαριασμό 401 χιλ. επίσης δεν περιλαμβάνονται ως φορολογητέο εισόδημα στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις του εργαζομένου. Πιθανές φορολογικές κυρώσεις ύψους 401, ωστόσο, προκύπτουν εάν οι εργαζόμενοι δεν ακολουθήσουν τους κανόνες μετατροπής όταν αποχωρούν από μια εταιρεία, κάνουν πρόωρες αναλήψεις από τον λογαριασμό ή πάρουν δάνειο από τον λογαριασμό 401k πριν φτάσουν στην ηλικία συνταξιοδότησης.
Όταν ένας εργαζόμενος έχει ένα πρόγραμμα 401 με έναν εργοδότη, αλλά εγκαταλείπει την εταιρεία ή απολύεται, ο εργαζόμενος έχει μια καθορισμένη χρονική περίοδο για να μεταφέρει τα χρήματα και τις επενδύσεις στο πρόγραμμα 401 σε έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA). Εάν ο εργαζόμενος δεν μεταφέρει τα χρήματα από το 401 στον IRA κατά τη διάρκεια του χρονικού πλαισίου, τότε ενδέχεται να προκύψουν 401 φορολογικές κυρώσεις. Ουσιαστικά, αυτό θεωρείται πρόωρη ανάληψη επειδή τα χρήματα αφαιρούνται από τα 401k χωρίς να κατατεθούν σε άλλου τύπου λογαριασμό συνταξιοδότησης.
Όταν ένας κάτοχος λογαριασμού 401 πραγματοποιεί πρόωρες αναλήψεις από τον λογαριασμό, το ποσό της ανάληψης επιφέρει 401 φορολογικές κυρώσεις. Σύμφωνα με την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS), πρόωρες αναλήψεις είναι οποιεσδήποτε αναλήψεις πραγματοποιούνται πριν ο κάτοχος του λογαριασμού συμπληρώσει την ηλικία των 59 ½ ετών. Οι 401 χιλιάδες φορολογικές κυρώσεις είναι το 10% του ποσού της ανάληψης. Οι πρόωρες αναλήψεις συνιστούν ανάληψη ενός μέρους των χρημάτων στο σχέδιο 401. 401 φορολογικές κυρώσεις για πρόωρες αναλήψεις συμβαίνουν επίσης όταν ένας εργαζόμενος αποσύρει όλα τα χρήματα από τον λογαριασμό ταμιευτηρίου συνταξιοδότησης.
Μερικοί 401 λογαριασμοί επιτρέπουν στους υπαλλήλους να λαμβάνουν δάνεια από τον λογαριασμό τους 401k. Το εάν αυτό επιτρέπεται ή όχι εξαρτάται από τον τύπο 401k που ο εργοδότης καθορίζει για τους εργαζόμενους. Τα δάνεια από 401k είναι συνήθως για λόγους οικονομικών δυσκολιών, όπως μια σοβαρή ασθένεια. Όταν ο εργαζόμενος παίρνει δάνεια από αυτόν τον τύπο λογαριασμού συνταξιοδότησης, ισχύουν συνήθως 401 φορολογικές κυρώσεις στο ποσό που αποσύρει ο εργαζόμενος από τον λογαριασμό.
Σε περίπτωση δανείου από 401 χιλ., οι εργαζόμενοι πρέπει συνήθως να αποπληρώσουν το ποσό του δανείου. Τα χρήματα που επιστρέφονται στον λογαριασμό, ωστόσο, είναι χρήματα μετά από φόρους. Αν και αυτό δεν είναι άμεση κύρωση, σημαίνει ότι οι φόροι έχουν ήδη αφαιρεθεί από το εισόδημα του εργαζομένου πριν από την αποπληρωμή του δανείου.