Οι φορολογικές απαλλαγές – δηλώσεις ότι δεν οφείλονται φόροι – εκδίδονται από μια κυβέρνηση για πολλούς λόγους, όπως για να απαλλάξουν ορισμένους ιδιοκτήτες σπιτιού από την υποχρέωση να πληρώσουν φόρους ακίνητης περιουσίας στα σπίτια τους ή για να επιτραπεί η μεταβίβαση τίτλων από την περιουσία κάποιου που έφυγε από τη ζωή. Φορολογικές απαλλαγές εκδίδονται επίσης μερικές φορές από υπαλλήλους ορισμένων πολιτειών σε επίσημες εργασίες, απαλλάσσοντας τους εμπόρους με τους οποίους συναλλάσσονται από την ευθύνη να προσθέτουν φόρους επί των πωλήσεων στις αγορές τους και να επιστρέφουν αυτούς τους φόρους στην κυβέρνηση. Οι φορολογικές απαλλαγές διαφέρουν από τις εκπτώσεις φόρου στο ότι οι εκπτώσεις φόρου είναι μείωση των οφειλόμενων φόρων, ενώ οι φοροαπαλλαγές είναι μια εξ ολοκλήρου άρνηση των φόρων.
Ακριβώς όπως οι κυβερνήσεις μερικές φορές χρησιμοποιούν τον φορολογικό κώδικα για να ενθαρρύνουν συγκεκριμένη οικονομική συμπεριφορά, μερικές φορές χρησιμοποιούν τον φορολογικό κώδικα για να επιβραβεύσουν την προηγούμενη συμπεριφορά. Σε πολλές αμερικανικές πολιτείες, οι ηλικιωμένοι πολίτες και οι βετεράνοι λαμβάνουν πλήρη ή μερική παραίτηση για τους φόρους ιδιοκτησίας τους. Ομοίως, οι περισσότερες πολιτείες απαιτούν απαλλαγή από τον φόρο περιουσίας πριν μπορέσει να απελευθερωθεί οποιοδήποτε ακίνητο από την περιουσία κάποιου που έχει πεθάνει. Η παραίτηση επιτυγχάνεται με αίτηση στην αρμόδια κρατική υπηρεσία εσόδων ή φορολογίας. Αυτή η παραίτηση, που μερικές φορές ονομάζεται απαλλαγή φόρου κληρονομιάς, απαλλαγή φόρου περιουσίας ή απαλλαγή από το δικαίωμα, επιβεβαιώνει ότι οι φόροι που οφείλονται στην περιουσία έχουν πληρωθεί και εξουσιοδοτεί τον φορέα εκμετάλλευσης, όπως μια τράπεζα ή μια χρηματιστηριακή εταιρεία, να αποδεσμεύσει το ακίνητο . Όταν το ακίνητο είναι ακίνητο, η παραίτηση επιτρέπει την πώληση αυτού του ακινήτου και την καταγραφή της πώλησης.
Οι απαλλαγές φόρου ακίνητης περιουσίας είναι αρκετά κοινές σε όλες τις Ηνωμένες Πολιτείες, επειδή οι περισσότερες κυβερνήσεις τις εκδίδουν σε θρησκευτικές οργανώσεις και σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, όπως εκπαιδευτικές ή φιλανθρωπικές επιχειρήσεις. Ωστόσο, αυτοί οι οργανισμοί δεν μπορούν απλώς να μην πληρώσουν τον φόρο. πρέπει να υποβάλουν αίτηση για την παραίτηση και να την υποβάλλουν ετησίως όταν οφείλονται φόροι ακινήτων. Ορισμένες μη κερδοσκοπικές οργανώσεις απορρίπτονται μερικές φορές επειδή έχουν κατά κύριο λόγο αδελφικό ή κοινωνικό χαρακτήρα και οι φιλανθρωπικές τους δραστηριότητες δεν είναι η κύρια δραστηριότητά τους.
Μια αμφιλεγόμενη χρήση φοροαπαλλαγών είναι ως κίνητρο για την προσέλκυση εργοδοτών, κατοίκων ή επενδυτών σε μια περιοχή. Για παράδειγμα, είναι κοινή πρακτική στις Ηνωμένες Πολιτείες για τις πολιτείες και τις κομητείες να προσφέρουν μαζί πακέτα φορολογικών κινήτρων, συμπεριλαμβανομένων προσωρινών απαλλαγών, σε επιχειρήσεις που σκέφτονται να μετεγκατασταθούν σε μια περιοχή και μερικές φορές ως κίνητρο διατήρησης σε όσους σκέφτονται να φύγουν. Η αιτιολόγηση είναι ότι οι θέσεις εργασίας που θα δώσει ο εργοδότης στους κατοίκους της περιοχής θα δημιουργήσουν έσοδα από φόρο εισοδήματος και φόρο επί των πωλήσεων για το κράτος και την κομητεία, αρκετά για να καλύψουν το πραγματικό άμεσο και έμμεσο κόστος που προέκυψε από τη μετεγκατάσταση του εργοδότη στην κομητεία, κατά την περίοδο των παραιτήσεων είναι σε ισχύ. Η διαμάχη προέρχεται από το γεγονός ότι η υποδομή πρέπει συχνά να χτίζεται για να φιλοξενήσει μια νέα επιχείρηση, αλλά οι παραιτήσεις στην καλύτερη περίπτωση σημαίνουν ότι για κάποιο χρονικό διάστημα, η νέα επιχείρηση δεν θα παράγει φορολογικά έσοδα.
Μια ενδιαφέρουσα χρήση των φορολογικών απαλλαγών είναι από τα κράτη που τις χρησιμοποιούν για να μειώσουν τις απαιτήσεις τους σε ταμειακές ροές. Στους κρατικούς υπαλλήλους που ταξιδεύουν στην πολιτεία για επίσημες εργασίες παρέχονται απαλλαγές από φόρο επί των πωλήσεων που παρουσιάζουν σε ξενοδοχεία, μοτέλ, εστιατόρια και άλλες εταιρείες με τις οποίες συνεργάζονται. Οι πωλήσεις γίνονται αφορολόγητες και η εταιρεία περιλαμβάνει την παραίτηση με τη δήλωση φόρου επί των πωλήσεων. Το κράτος, στη διαδικασία λογιστικής εξόδων και αποζημίωσης, επιστρέφει στους εργαζόμενους το μειωμένο ποσό, μειώνοντας την υποχρέωση εξόφλησης εξόδων. Ενώ τα έσοδα από τον φόρο επί των πωλήσεων μειώνονται προφανώς κατά το ίδιο ποσό, οι ταμειακές ροές του κράτους δεν επιβαρύνονται πλέον με την επιστροφή των εξόδων στους εργαζομένους για φόρο επί των πωλήσεων που θα είχαν καταβληθεί αμέσως στο κράτος.