Η λογιστική ιδιωτικών κεφαλαίων είναι μια διαδικασία που χρησιμοποιείται από μετοχικές εταιρείες. Αυτές οι εταιρείες δανείζουν χρήματα σε άλλες επιχειρήσεις με τη μορφή ιδιωτικών επενδύσεων ή ενδιάμεσου κεφαλαίου. Οι διαφορετικοί τύποι λογιστικής ιδιωτικών κεφαλαίων σχετίζονται περισσότερο με τα καθήκοντα που σχετίζονται με αυτά τα έντυπα παρά με διαφορετικές κατευθυντήριες γραμμές. Οι λογιστικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν διαχείριση μετρητών, εκτιμήσεις εύλογης αξίας και προσαρμογή των επενδύσεων στην τρέχουσα αγοραία αξία. Οι λογιστές ολοκληρώνουν αυτά τα καθήκοντα σε μηνιαία και τριμηνιαία βάση όταν εργάζονται σε εταιρεία ιδιωτικών μετοχών.
Η διαχείριση μετρητών είναι ένα μεγάλο μέρος της λογιστικής ιδιωτικών κεφαλαίων. Οι λογιστές πρέπει να δημιουργήσουν έναν λογαριασμό που να διατηρεί όλες τις συναλλαγές που σχετίζονται με το διαθέσιμο κεφάλαιο της εταιρείας μετοχών. Αυτά τα κεφάλαια αποτελούν τη βάση της συνολικής αξίας μιας μετοχικής εταιρείας. Ο ισολογισμός περιλαμβάνει όλα τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχει η επιχείρηση, ξεκινώντας από μετρητά. Ο ισολογισμός αναφέρει τη συνολική αξία της εταιρείας επενδύσεων, η οποία δείχνει την αξία της επιχείρησης για μια χρονική στιγμή, συμπεριλαμβανομένων των τρεχουσών επενδύσεων.
Οι λογιστές πρέπει να καταγράφουν κάθε συναλλαγή που σχετίζεται με μετρητά, ώστε η μετοχική εταιρεία να γνωρίζει πόσα έχει διαθέσιμα για δανεισμό. Αυτή η διαδικασία λογιστικής ιδιωτικών κεφαλαίων περιλαμβάνει την επανεξέταση των πιθανών επενδύσεων για χρήματα που έχουν δανειστεί σε εταιρείες και τις εισπράξεις μετρητών από κέρδη από τρέχουσες επενδύσεις. Σε μεγαλύτερες εταιρείες μετοχών, αυτοί οι τύποι λογιστικών διαδικασιών μπορεί να είναι ξεχωριστοί. Τα καθήκοντα είναι πολύ διαφορετικά, απαιτώντας την ανάγκη να διατηρηθούν ξεχωριστά. Αυτές οι εταιρείες μπορούν επίσης να δημοσιεύουν αλλαγές σε μια κατάσταση μετρητών για κάθε περίοδο. Αυτό παρουσιάζει πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο η μετοχική εταιρεία χρησιμοποιεί το κεφάλαιό της.
Η εκτίμηση της εύλογης αξίας είναι ένα σημαντικό έργο στη λογιστική ιδιωτικών μετοχών. Αυτή η λογιστική αρχή απαιτεί από τις μετοχικές εταιρείες να εξετάζουν τις επενδύσεις τους και να αλλάζουν την αξία τους στην τρέχουσα αγοραία αξία. Αυτή η διαδικασία ξεκινά με βάση τη συνολική αξία χαρτοφυλακίου της εταιρείας μετοχών. Αυτή είναι μια δύσκολη εκτίμηση, καθώς το εύρος είναι αρκετά μεγάλο για τη συνολική αξία της εταιρείας, συνήθως από 50 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ (USD) έως 75 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ. Ένα πιο σχετικό εύρος, ωστόσο, είναι από 100 εκατομμύρια δολάρια και άνω, απαλλάσσοντας τις μικρότερες μετοχικές εταιρείες από αυτήν τη λεπτομερή διαδικασία λογιστικής ιδιωτικών μετοχών.
Οι εταιρείες πρέπει να επανεξετάσουν τις τρέχουσες επενδύσεις τους και να καθορίσουν τι θα μπορούσαν να κερδίσουν εάν πουλήσουν επενδύσεις στην ανοιχτή αγορά. Για παράδειγμα, μια τρέχουσα επένδυση μπορεί να αξίζει 50 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ όταν ξεκίνησε αρχικά. Ωστόσο, σύμφωνα με τον κανόνα εκτίμησης της εύλογης αξίας στη λογιστική ιδιωτικών μετοχών, η επένδυση μπορεί τώρα να ανέρχεται σε 47 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ. Οι λογιστές πρέπει να διαγράψουν τη διαφορά στην αξία για να αναγνωρίσουν αυτήν την αλλαγή. Μεταφέρουν τη χαμένη αξία από τους λογαριασμούς επενδύσεων και τη λαμβάνουν έναντι των κερδών, ολοκληρώνοντας αυτή τη λογιστική διαδικασία.