Ένα καταπιστευματικό καταπίστευμα είναι ένα καταπίστευμα που παράγεται από μια διαθήκη που θα διαχειρίζεται ένας διαχειριστής για την ευημερία ενός ή περισσότερων δικαιούχων που αναφέρονται στη διαθήκη. Εξ ορισμού, ένα καταπιστευματικό καταπίστευμα δεν θα δημιουργηθεί μέχρι το θάνατο του ατόμου που δημιουργεί τη διαθήκη, του διαθέτη. Σημαντικά βήματα για την ίδρυση ενός καταπιστεύματος διαθήκης περιλαμβάνουν τον προσδιορισμό των δικαιούχων και των διαχειριστών, τη σύσταση διαθήκης, την επιλογή της δομής του καταπιστεύματος και τη διάρθρωση της γλώσσας στη διαθήκη για την προστασία του καταπιστεύματος από όλες τις πιθανές νομικές και φορολογικές προκλήσεις μετά τον θάνατο του ο διαθέτης. Είναι απαραίτητο για όποιον επιθυμεί να δημιουργήσει ένα καταπιστευματικό καταπίστευμα για να συναντηθεί με έναν δικηγόρο με εμπειρία στον προγραμματισμό ακινήτων. Οι διαθέτες θα πρέπει επίσης να γνωρίζουν τι επιτρέπουν οι ομοσπονδιακοί νόμοι φόρου περιουσίας για την ενοποιημένη πίστωση, προκειμένου να προσδιορίσουν εάν η αξία των συνολικών περιουσιακών στοιχείων στην περιουσία δικαιολογεί μια διαθήκη εμπιστοσύνης.
Όταν συντάσσει μια διαθήκη, ένας διαθέτης μπορεί να έχει διάφορους λόγους για τη σύσταση ενός καταπιστεύματος με διαθήκη. Συνηθέστερα, τα καταπιστεύματα διαθήκης προσφέρουν ένα μέσο στον διαθέτη για να παρέχει τακτικό εισόδημα και φροντίδα για ανήλικα παιδιά ή άτομα με αναπηρία μετά το θάνατο του διαθέτη. Μια διαθήκη προβλέπει επίσης το διορισμό ενός υπεύθυνου διαχειριστή για τα περιουσιακά στοιχεία, ο οποίος θα διαχειρίζεται και θα επιβλέπει την εκταμίευση του εισοδήματος και του κεφαλαίου στους δικαιούχους, θα κάνει φιλανθρωπικές δωρεές και θα διατηρεί τα περιουσιακά στοιχεία για μελλοντική διανομή. Μεγιστοποιώντας τη χρήση της ενοποιημένης πίστωσης, τα καταπιστεύματα με διαθήκη μειώνουν επίσης τον αντίκτυπο της φορολογίας στην αξία της περιουσίας. Εάν υπάρχουν περισσότεροι από ένας δικαιούχοι, η διαθήκη θα πρέπει να δημιουργήσει ένα ξεχωριστό καταπιστευματικό καταπίστευμα για κάθε δικαιούχο για να εξασφαλίσει το χαμηλότερο δυνατό φορολογικό κλιμάκιο για κάθε συγκληρονόμο.
Τα καταπιστεύματα διαθήκης, που ονομάζονται επίσης καταπιστεύματα παράκαμψης, είναι ιδιαίτερα χρήσιμα για παντρεμένα ζευγάρια με κοινές περιουσίες που υπερβαίνουν την αξία της επιτρεπόμενης ενοποιημένης πίστωσης. Για παράδειγμα, εάν η ενοποιημένη πίστωση είναι 3 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ (USD), τότε κάθε συνεργάτης που έχει αποβιώσει μπορεί να δώσει 1.5 εκατομμύρια δολάρια αφορολόγητο σε ένα καταπίστευμα. Ο επιζών σύζυγος εξακολουθεί να έχει απεριόριστη πρόσβαση στο εισόδημα που δημιουργείται από το καταπίστευμα, καθώς και πρόσβαση στον εντολέα για δαπάνες που σχετίζονται με την υγεία, την εκπαίδευση, τη συντήρηση και την υποστήριξη (HEMS). Εάν ο σύζυγος δεν απαιτεί το 1.5 εκατομμύριο δολάρια ΗΠΑ στο καταπίστευμα, ωστόσο, το κεφάλαιο μπορεί να περάσει στους δικαιούχους που απαλλάσσονται από τη φορολογία. Όταν ο σύζυγος πεθάνει, ένα επιπλέον 1.5 εκατομμύριο δολάρια ΗΠΑ μπορεί να κατευθυνθεί αφορολόγητο από την περιουσία, με την προϋπόθεση ότι η ενοποιημένη πίστωση δεν έχει αλλάξει.
Εναλλακτικά, ένα καταπίστευμα με διαθήκη μπορεί να λάβει τη μορφή ενός καταπιστεύματος αποποίησης ευθύνης παράκαμψης. Όταν καθιερωθεί μια παρακαμπτήρια εμπιστοσύνη αποποίησης ευθύνης, η διαθήκη δίνει όλη την περιουσία στον επιζώντα σύζυγο, αλλά ο σύζυγος, αφού αξιολογήσει την οικονομική εικόνα, μπορεί να αποποιηθεί ή να αρνηθεί μέρος της περιουσίας εντός εννέα μηνών από τον θάνατο. Στη συνέχεια, τυχόν απορριφθέντα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στο καταπίστευμα παράκαμψης. Με αυτόν τον τρόπο, ο σύζυγος έχει την ευελιξία να κατευθύνει τα περιουσιακά στοιχεία στο καταπίστευμα σύμφωνα με την τρέχουσα οικονομική εικόνα. Η καταπίστευμα αποποίησης ευθύνης παράκαμψης επιτρέπει επίσης στον σύζυγο να προσαρμόζει τη χρηματοδότηση του καταπιστεύματος σε τυχόν αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία και ενοποιημένα ποσά πίστωσης.