Legea federală privind impozitul pe șomaj (FUTA) stabilește două rate de impozitare diferite pentru primii 7,000 de dolari SUA (USD) anual pentru fiecare lucrător. Diferența dintre cele două rate este valoarea creditului pe care guvernul federal îl acordă angajatorilor care depun declarațiile fiscale de stat pentru șomaj la timp și ale căror programe de șomaj îndeplinesc anumite cerințe impuse de federal. Plățile taxelor federale de șomaj nu pot fi deduse din salariul angajaților; acestea trebuie plătite din fondurile angajatorilor. Din 2011, doar trei state nu urmează acest model: Pennsylvania, Alaska și New Jersey. Pe lângă impunerea unui impozit de șomaj angajatorilor, aceste state impun și unul angajaților, pe care angajatorii trebuie să îl deducă din salariu.
Cotele de impozitare FUTA au rămas remarcabil de stabile de la legislația din 1935 și 1939 care a instituit programul american de asigurări pentru șomaj. Când a fost adoptată pentru prima dată, rata de impozitare FUTA a fost de 0.3% din primii 3,000 USD din câștigurile fiecărui lucrător. Cotele de impozitare FUTA au crescut substanțial, dar cota efectivă, plătită de majoritatea covârșitoare a angajatorilor, a crescut doar la 0.8% și a fost redusă la 0.6% efectiv la jumătatea anului 2011. Între timp, veniturile supuse cotelor de impozitare FUTA au crescut de la 3,000 USD în anii 1930 la 7,000 USD în 1983, fără creșteri după acea dată.
Cu toate acestea, cotele efective de impozitare FUTA ca procent din venitul total au scăzut dramatic de-a lungul anilor în raport cu câștigurile anuale. În 1939, când a fost colectat pentru prima dată impozitul FUTA, mai puțin de 10% dintre americani câștigau mai mult de 3,000 de dolari anual, ceea ce însemna că întregul venit a aproximativ 90% din populație era supus impozitului FUTA. Plafonul actual al câștigurilor de 7,000 de dolari a fost stabilit în 1983, când muncitorul american mediu câștiga mai mult de două ori această sumă; astfel, mai puțin de jumătate din statul de plată național a fost supus FUTA.
În 2004, venitul mediu anual a crescut la puțin peste 35,000 USD; in acel an, deci, doar circa 20% din statul national de plata era impozitat pentru FUTA. Dintr-o altă perspectivă, 56 USD în taxe FUTA au fost plătite pentru fiecare angajat în 1983, iar până în 2010, această sumă a rămas neschimbată. După reducerea ratei, obligația fiscală anuală FUTA per angajat a fost redusă la 48 USD.
Cotele de impozitare FUTA pot fi menținute scăzute în primul rând deoarece cererile de șomaj nu sunt plătite de Departamentul Național al Muncii, care administrează asigurările de șomaj la nivel național. Cererile de șomaj sunt plătite de statele individuale, fiecare dintre acestea menținând propriul său sistem. Legislația FUTA din 1939 a instituit un sistem complex în cadrul căruia guvernul federal oferă statelor fonduri pentru a-și administra programele și acționează ca o sursă pentru împrumuturi și prelungiri atunci când circumstanțele le impun. Departamentul Național al Muncii stabilește și condițiile pe care statele trebuie să le îndeplinească pentru a-și califica angajatorii pentru creditul fiscal de 5.4%.
Statele, pe de altă parte, funcționează ca faimoasele „50 de laboratoare ale democrației”, fără ca două să aibă programe identice. Mulți calculează cotele de impozitare a șomajului pentru fiecare angajator în mod individual, ținând cont de numărul de cereri depuse în fiecare an. Angajatorilor cu pretenții mai puține li se acordă tarife mai favorabile; cei cu pretenții mai mari plătesc cote de impozitare mai mari. În general, statele își pot dedica veniturile din impozitul pe șomaj plătirii cererilor, deoarece costurile lor administrative sunt în mare parte asigurate de programul național.