Venitul scutit de impozit este venit pentru care nu sunteți obligat să plătiți impozit pe venit. În Statele Unite (SUA), acest statut poate implica impozit pe venit federal, impozit pe venit de stat sau ambele, în funcție de instrumentul care justifică această scutire. Pe lângă persoanele fizice care au venituri scutite de impozit, organizațiile, societățile și cluburile pot deține, de asemenea, statutul non-profit și pot fi scutite de la plata impozitului pe venit pe sursele lor de venit.
Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, cea mai comună sursă de venit fără impozitare este dobânda plătită pentru obligațiunile municipale și de trezorerie. Obligațiunile municipale vin sub formă de obligațiuni cu obligații generale, obligațiuni de venit și certificate de obligațiuni de participare. Ele pot fi achiziționate ca obligațiuni specifice în mod individual sau pot fi achiziționate ca un compus de obligațiuni, ambalate în fonduri mutuale sau fonduri indexate.
Dobânda se plătește în mod normal semestrial sau în cazul obligațiunilor cu cupon zero, la scadență. Aceste obligațiuni sunt scutite de impozitele de stat și federale atâta timp cât deținătorul obligațiunii își raportează impozitul pe venitul personal din același stat. Obligațiunile municipale din afara statului sunt impozabile pentru statul dvs. de reședință, dar rămân scutite de taxe federale.
Până în anii 1980, obligațiunile municipale erau emise și sub formă de obligațiuni la purtător, care nu trebuiau înregistrate. Acestea au fost ținute în mod privat, iar cupoanele de dobândă au fost tăiate și transmise oricărei bănci pentru plată, fără a fi necesară nicio urmă de hârtie. Când obligațiunile ajungeau la scadență, obligațiunile în sine urmau să fie prezentate spre răscumpărare la orice bancă sau împrumut și economii. Aceste obligațiuni nu au putut fi monitorizate și au căzut în mâinile spălării banilor și a altor instrumente ilegale și, în consecință, au fost eliminate treptat.
Dobânda la bonurile de trezorerie și obligațiunile este venit scutit de impozit pentru impozitele de stat și locale. Partea din impozitul federal din acest venit din dobânzi este raportabilă numai la scadență sau atunci când obligațiunile sunt răscumpărate. Guvernul oferă aceste produse cu venit fix ca stimulente fiscale pentru a promova și a genera îmbunătățiri de stat și federale. De asemenea, sunt folosite pentru a menține servicii de calitate și beneficii pentru public.
Beneficiile din invaliditate, asigurări sociale, asistență socială, compensații pentru veterani și lucrători sunt considerate venituri scutite de impozit. Acestea sunt impozabile numai pentru persoanele care realizează un venit total care depășește o anumită sumă pe parcursul unui an calendaristic. Cele mai multe cadouri și moșteniri sunt, de asemenea, considerate venituri scutite de impozit. Bursele și bursele se încadrează, de obicei, în această categorie, dar trebuie investigate, deoarece unele sunt impozabile.
Un statut de scutire de taxe este acordat organizațiilor non-profit. Acestea variază ca natură, cum ar fi organizațiile caritabile, de muncă și de veterani, biserici, școli, ligi de afaceri și de sport de amatori, asociații agricole, forțe armate și unele cluburi sociale. Majoritatea societăților frățești, literare și științifice sunt, de asemenea, considerate non-profit.
Pentru ca orice organizație non-profit să-și mențină statutul de scutire de taxe, trebuie să urmeze linii directoare stricte și să depună un formular 990 al Serviciului Fiscal Intern (IRS). Acest raport complet de divulgare este necesar din 2008. Acest formular asigură responsabilitatea financiară față de IRS. si publicul. Singurele exceptări de la acest raport sunt organizațiile bazate pe credință, instituțiile de stat și corporațiile guvernamentale.