Amnistia fiscală este un termen folosit pentru a descrie o ofertă unică de stingere a unei datorii fiscale restante pentru o sumă mai mică decât datoria curentă. O agenție fiscală locală, de stat sau chiar națională poate oferi amnistia de acest tip. Jurisdicțiile care oferă o anumită formă de amnistia fiscală au, de obicei, reglementări specifice privind cine se poate califica pentru această formă de iertare fiscală și modul în care persoanele și întreprinderile calificate procedează pentru a solicita amnistia fiscală de stat sau federală.
În timp ce procesul real de amnistie fiscală va varia de la o jurisdicție la alta, aproape fiecare program de amnistie împărtășește câteva elemente de bază. Unul are de-a face cu definirea cine este eligibil pentru a aplica pentru amnistia și evitarea posibilității de garantare a proprietății sau a conturilor bancare sau de poprire a salariilor ca mijloc de soluționare a datoriei fiscale restante. În unele țări, datoria fiscală totală trebuie să depășească o sumă minimă înainte ca amnistia să fie posibilă. Orice contribuabil care datorează mai puțin de acea sumă poate stabili un program de plată cu agenția fiscală, deși această abordare înseamnă în mod normal să suporte taxe suplimentare de întârziere și alte penalități până când datoria este plătită integral.
Un alt element comun al amnistiei fiscale este identificarea unei anumite sume care trebuie platita pentru a evita incercarile ulterioare de colectare a impozitelor restante. De obicei, agenția va baza această cifră pe un procent din datoria totală datorată, uneori ținând cont de nivelul general de venit al contribuabilului. În funcție de circumstanțe, suma inclusă într-un acord de amnistie aprobat poate fi cu până la 70 la sută mai mică decât suma inițială a impozitelor datorate.
O a treia componentă comună a amnistiei fiscale este stabilirea unei date specifice de decontare. În cazul în care contribuabilul nu remite agenției suma redusă a impozitului până la data respectivă de decontare, oferta de amnistie este retrasă și valoarea totală a datoriei fiscale este restabilită. Nu este neobișnuit ca taxe și penalități suplimentare de întârziere să fie aplicate soldului din contul contribuabilului. În acel moment, agenția poate începe procedurile de sechestrare a proprietății sau de poprire a salariilor ca mijloc de colectare a sumei totale a impozitelor datorate.
Atunci când este utilizată în mod corespunzător, amnistia fiscală poate oferi o mare ușurare emoțională și financiară pentru contribuabilii care au suferit un fel de inversare financiară care i-a împiedicat să plătească impozitele în timp util. Prin reducerea datoriei la o sumă mai gestionabilă și oprirea acumulării de taxe și penalități de întârziere, contribuabilul poate achita datoria și poate continua eforturile de depășire a acestor circumstanțe adverse, în mod ideal până la punctul de a evita acumularea unei mari datorii fiscale în viitor.