Dobânzile scutite de impozit sunt veniturile pe care legea le exclude de la impozitare. Toate veniturile brute din SUA sunt de obicei supuse impozitării. Definiția venitului brut este toate veniturile pe care le câștigă o persoană. Această definiție include veniturile din investiții și toate celelalte venituri, indiferent de sursă. Congresul SUA a promulgat Tax Reform Act din 1986 pentru a crea dobânzi scutite de taxe pentru anumite tipuri de obligațiuni emise de guvern.
Guvernele de stat și locale au, în general, autoritatea de a emite obligațiuni pentru a genera venituri pentru a plăti orice îmbunătățiri publice pe care le consideră necesare. De asemenea, poate emite obligațiuni pentru a ajuta la finanțarea operațiunilor guvernamentale. Investitorii achiziționează obligațiunile ca vehicul de investiții și câștigă dobândă scutită de impozit. Prin urmare, o obligațiune în acest context este un dispozitiv de investiție. Legea fiscală din SUA definește o obligațiune ca fiind o datorie.
O obligație de datorie nu se limitează strict la o obligațiune conform legislației fiscale din SUA. O obligație de datorie înseamnă că o persoană trebuie să plătească o datorie. În contextul dobânzii scutite de impozit, o obligație de datorie include alte tipuri de instrumente care obligă guvernul să plătească o datorie. Acestea includ contracte de leasing financiar, contracte de cumpărare în rate și orice alt dispozitiv emis de guvern ca obligație de datorie. Aceasta înseamnă că legislația fiscală din SUA va trata aceste alte dispozitive ca obligațiuni în scopuri fiscale, dând astfel dreptul deținătorilor de astfel de instrumente să se bucure de acest tip de dobândă.
Cu toate acestea, legea fiscală federală din SUA impune contribuabililor să raporteze dobânda scutită de impozit în declarațiile lor fiscale. Raportarea veniturilor din dobânzi nu înseamnă că acesta este brusc impozabil. Serviciul Fiscal Intern (IRS) cere pur și simplu ca contribuabilii să raporteze dobânda. Suma dobânzii este un factor în alte calcule fiscale. Este relevant pentru calculele referitoare la beneficiile impozabile de securitate socială și creditul pentru venitul realizat.
Legea fiscală din SUA nu oferă dobândă scutită de taxe pentru toate obligațiunile emise de un stat sau un guvern local. De exemplu, legea exclude anumite obligațiuni de activitate privată, chiar dacă astfel de dispozitive sunt obligații de datorie ale statului sau ale guvernului local. Legislația fiscală din SUA exclude anumite tipuri de obligații bazate pe anumite reguli fiscale. Aceasta înseamnă că investitorii trebuie să plătească impozit pe dobânda generată de aceste dispozitive. Guvernele de stat și locale autorizează, în general, obligațiunile de activitate privată pentru a genera venituri pentru activități care sunt neguvernamentale.
Legile privind dobânzile scutite de impozit la obligațiunile emise de guvern sunt extrem de complexe. Este necesar să vă consultați cu un profesionist fiscal pentru a vă asigura că IRS va recunoaște statutul de scutire de taxe a unui anumit tip de obligațiuni. În plus, un expert în investiții poate sfătui un investitor dacă investiția într-o obligațiune scutită de taxe este potrivită pentru investitor, în funcție de circumstanțele unice ale unui anumit investitor.