Evaziunea fiscală federală este efortul de a evita plata impozitelor datorate guvernului unei țări de către o întreprindere sau un individ, de obicei prin mijloace ilegale. Neplata taxelor poate fi caracterizată ca evaziune, minimizare sau evaziune. Evaziunea fiscală este utilizarea sistemului de administrare fiscală pentru a reduce valoarea impozitului datorat. Evaziunea fiscală este evitarea completă a plății taxelor și, dacă este dovedită, de obicei este considerată o infracțiune penală. Minimizarea impozitelor este reducerea impozitelor prin mijloace legale.
Este dreptul contribuabililor de a-și reduce sumele de impozit pentru a avea ca rezultat cea mai mică plată posibilă, iar atunci când este făcută corect, reducerea la minimum a impozitelor nu este considerată un act ilegal. Dacă persoana respectivă participă în mod intenționat la mijloace ilegale de reducere a impozitelor, sau raportează greșit sau nu depune cu totul taxe în țările care solicită acest lucru, este considerată o infracțiune și poate avea consecințe grave. Legile privind impozitarea diferă ușor de la țară la țară și devin și mai complicate atunci când veniturile sunt realizate într-o țară diferită de țara de reședință principală.
Evaziunea fiscală federală este o problemă globală care oferă una dintre explicațiile pentru diferențele monetare mari dintre sumele estimate a fi datorate și cele colectate efectiv. Decalajul fiscal este un termen folosit pentru a descrie diferența dintre ceea ce se așteaptă să fie plătit guvernului și ceea ce este colectat efectiv. Persoanele care depun o declarație fiscală diferită de ceea ce se așteaptă guvernul pot fi conduse la un audit fiscal. În majoritatea țărilor, oamenii sunt obligați să raporteze toate veniturile anuale în declarațiile lor fiscale, cu excepția cazului în care se află într-un teritoriu considerat paradis fiscal. Un paradis fiscal este o locație în care taxele federale sunt reduse sau nu se aplică. Ceea ce este considerat venit și ceea ce este supus impozitelor poate varia în diferite țări.
Venitul ilegal este bani câștigați prin metode care nu se încadrează în limitele legii, așa cum sunt definite de țara în care locuiește persoana. Evident, atunci când banii sunt câștigați prin mijloace ilegale, cum ar fi traficul, traficul de droguri, jocurile de noroc sau furtul, persoanele sunt reticente să raporteze acest lucru pe un document guvernamental. Venitul obținut ilegal poate rămâne nedeclarat sau poate fi raportat greșit ca venit legal. Obținerea de venituri ilegale este unul dintre contribuțiile majore la incidentele de evaziune fiscală federală pe tot globul și, ca atare, guvernele din întreaga lume au un interes în creșterea conformității fiscale.
Evaziunea fiscală federală este considerată o infracțiune gravă, indiferent de locație. Încercările intenționate de a evada impozitele pot aduce sancțiuni grele, iar guvernele pot institui o multitudine de sancțiuni dacă evaziunea fiscală este dovedită. Amenzile, pierderea bunurilor și pedeapsa cu închisoarea sunt câteva dintre consecințele comune ale evaziunii fiscale federale, iar aceste consecințe pot fi mai mult sau mai puțin severe în funcție de țara în care este comisă infracțiunea.