Situația fluxurilor de numerar raportează sursele și utilizarea numerarului de către o companie. Trei secțiuni cu activități specifice sunt raportate în această declarație: operare, investiții și finanțare. Ultima secțiune include fluxul de numerar din activități de finanțare, cum ar fi împrumutul de bani, emiterea de acțiuni și rambursarea datoriilor, printre altele. Companiile mari – deseori cele deținute public – au adesea cea mai mare activitate în această secțiune, deși întreprinderile mai mici le pot avea și ele. Companiile raportează de obicei aceste activități lunar.
Atunci când se raportează fluxul de numerar din activități de finanțare, secțiunea este de obicei ultima raportată în situația fluxurilor de numerar. În cele mai multe cazuri, această secțiune are cea mai mică activitate dintre cele trei secțiuni. De asemenea, părțile interesate externe pot să nu aibă un interes atât de mare pentru aceste cifre în comparație cu activitățile de operare sau de investiții. Fluxul de numerar din activitățile de finanțare apare numai atunci când o companie caută fonduri din surse externe pentru operarea afacerii. Împrumuturile și stocurile sunt cele două surse primare.
Intrările de numerar reprezintă orice plăți pe care o companie le primește din surse externe. Din nou, cele mai frecvente activități aici sunt împrumuturile primite pentru o anumită utilizare și emiterea de acțiuni atunci când o companie devine publică sau are o reemitere suplimentară de acțiuni. Fluxul de numerar din activitățile de finanțare raportează aceste acțiuni ca un plus în contul de numerar al companiei pentru suma exactă în dolari primită de la oricare sursă. În acest moment, doar intrările de numerar în cursul lunii primite au inclus în acest extras. Intrările repetate de numerar pe parcursul mai multor luni indică includerea repetată în această secțiune.
Ieșirile raportate în situația fluxurilor de numerar în secțiunea de finanțare sunt, în esență, opusul elementelor de intrare de numerar. De exemplu, fluxurile de numerar din activitățile de finanțare includ rambursările împrumuturilor bancare, achiziționarea de acțiuni de la investitorii actuali și plățile de dividende pentru acționarii actuali. Majoritatea companiilor mari au aceste plăți rar; de exemplu, rambursarea datoriilor poate lua forma unor plăți trimestriale de balon efectuate către bancă. Achiziționarea de acțiuni – adesea denumită acțiuni de trezorerie în contabilitate – înseamnă că o companie scoate acțiuni de pe piața liberă. Plățile de dividende indică că o companie cheltuiește o parte din profitul reportat pentru recompensele investitorilor.
Anumite elemente care pot purta o denumire similară acestor elemente din fluxul de numerar din activități de finanțare nu sunt raportate aici. De exemplu, emiterea de stocuri pentru teren nu este în secțiunea de finanțare. Compania trebuie să raporteze acest lucru – și articole similare – într-o secțiune separată numită elemente semnificative fără numerar. Această secțiune se află în partea de jos a situației fluxurilor de numerar.