Un flux de numerar pro forma este o declarație care prezice rata la care banii vor intra și ieși dintr-o companie în viitor. Acest lucru poate oferi conducerii companiei o perspectivă asupra faptului dacă este probabil să fie nevoiți să facă aranjamente temporare, cum ar fi împrumuturi, pentru a acoperi o lipsă de flux de numerar. De asemenea, poate expune unele probleme fundamentale cu operațiunile companiei care trebuie remediate permanent.
Pro forma este o expresie latină care se traduce prin „ca o chestiune de formă” și este folosită în mai multe contexte din lumea finanțelor. De exemplu, se poate referi la un set de conturi care includ detalii suplimentare dincolo de cele cerute de legile contabilității corporative. În acest caz, se referă la faptul că situațiile financiare sunt întocmite înainte de perioada pe care o acoperă și, prin urmare, sunt mai degrabă o prognoză decât o înregistrare, deși o previziune bazată pe dovezile existente.
Când ne uităm la viitorul unei afaceri, este prea simplu să ne gândim doar la cât de mult va cheltui compania și cât se așteaptă să câștige. Momentul plăților poate fi la fel de important. Un flux de numerar pro forma ajută la identificarea problemelor care ar putea apărea atunci când o companie profitabilă este blocată, deoarece plățile și încasările sunt pe un program diferit.
Un flux de numerar pro forma începe cu soldul de numerar existent pentru companie. Apoi listează sursele de venit și datele anticipate de plată. De exemplu, dacă o companie furnizează bunuri pe credit, poate ști la începutul lunii februarie că va primi o anumită sumă în cursul lunii care acoperă vânzările din ianuarie.
Declarația analizează apoi cheltuielile viitoare. O parte din aceasta va fi o sumă fixă, obișnuită, cum ar fi costurile cu personalul. Alte cheltuieli vor fi cunoscute, dar plătibile numai la anumite momente, cum ar fi impozitele. Vor exista și costuri variabile, cum ar fi cumpărarea de stoc sau materiale. Acolo unde datele de plată sunt variabile, este de obicei cel mai sigur să lucrați pe baza faptului că compania va plăti furnizorii cât mai curând posibil, dar nu va primi plata de la clienți până la ultima dată posibilă.
Cât de precisă este o situație a fluxului de numerar pro forma depinde de intervalul de timp implicat. O prognoză care acoperă următoarele 30 de zile ar putea fi considerată la fel de extrem de fiabilă, deoarece plățile care urmează să fie efectuate și primite în acest timp ar putea fi deja cunoscute. Aceasta înseamnă că prognoza va fi extrem de precisă, cu excepția cazului în care există probleme neprevăzute, cum ar fi un client care încetează activitatea înainte de a-și plăti facturile. O prognoză pentru următoarele 12 luni poate fi mai puțin fiabilă, deoarece va include estimări ale vânzărilor viitoare. Acest lucru nu face ca prognoza să aibă valoare: chiar dacă vânzările generale sunt imprevizibile, un proprietar de afaceri poate avea totuși o idee foarte bună despre variațiile sezoniere.