Fluxul net de numerar din activitățile de exploatare este venitul generat din desfășurarea afacerilor, minus toate cheltuielile de exploatare. Această cifră este calculată pe situația fluxurilor de numerar a unei companii și este utilizată pentru a determina lichiditatea companiei. Fluxul de numerar reflectă suma de bani pe care o companie o are la îndemână pentru a plăti facturile, care poate fi diferită de venitul total care poate fi înregistrat în registre. O poziție financiară pozitivă poate reflecta ajustări numerice ale veniturilor care nu implică aporturi de numerar, cum ar fi deducerile pentru amortizare. Determinarea fluxului net de numerar din activitățile de exploatare permite unei companii să facă distincția între o poziție financiară sănătoasă care există pe hârtie și una care există în practică.
Activitățile de operare includ practic toate lucrurile pe care o întreprindere le face pentru a vinde bunuri și servicii pe piață în timpul anului. Aceste activități sunt o categorie distinctă de alte tipuri de activități pasive producătoare de venituri, cum ar fi colectarea dobânzilor, investiția și închirierea de proprietăți. Când o întreprindere își evaluează întreaga poziție financiară sau întocmește declarații fiscale, ea însumează toate sursele de venit pentru a ajunge la o cifră a venitului brut total. Această cifră poate induce în eroare, deoarece poate arăta că o afacere realizează profit atunci când nu are suficientă lichiditate lunară pentru a plăti facturile.
Profitul și lichiditatea sunt două concepte diferite care arată aspecte oarecum nelegate ale sănătății financiare a unei companii. Dintr-o perspectivă de ansamblu, o afacere se străduiește să fie profitabilă. Rentabilitatea este un concept de hârtie, totuși, care poate rezulta din aplicarea deducerilor, creditelor fiscale sau a retragerilor unice din venituri și cheltuieli. Ceea ce contează adesea cu adevărat pentru o afacere în scopul operațiunilor zilnice este dacă are suficienți numerar care vin pentru a-și plăti creditorii la timp în fiecare lună. O evaluare a fluxurilor de numerar spune unei afaceri care se află în această problemă.
Conceptul de flux net de numerar din activitățile de exploatare reflectă suma de numerar pe care compania o are la îndemână după ce cheltuielile de exploatare sunt deduse din vânzările totale. Este important să se deducă doar acele cheltuieli care rezultă din operațiuni în cursul normal al activității. De exemplu, cheltuielile pentru achiziționarea unui activ de capital unic, cum ar fi o nouă fabrică, nu ar fi incluse în cheltuielile de exploatare, deoarece cheltuiala nu se referă la vânzarea regulată a bunurilor companiei.
Companiile pregătesc un set standard de situații financiare care le ajută să-și dezvăluie afacerile financiare. Acest set include o declarație de venit și o situație a fluxurilor de numerar. Fluxul net de numerar din activitățile de exploatare este ultimul calcul din situația fluxurilor de numerar. Aceasta este obținută prin luarea cifrei venitului net din contul de profit și pierdere și adăugând și scăzând anumite sume de venituri și cheltuieli care sunt relevante pentru fluxul de numerar.