Când cineva moare, averea lui trebuie să treacă de obicei printr-un proces legal cunoscut sub numele de testament. În timpul succesiunii, testamentul defunctului – persoana care a decedat – este administrat sau, dacă defunctul nu a lăsat testament, atunci instanța va administra succesiunea prin legile succesiunii abtestate. Odată ce succesiunea a fost introdusă pentru testare, unul dintre primele lucruri care trebuie făcute este o evaluare a succesiunii. În termeni simpli, o evaluare testamentară determină valoarea activelor patrimoniului.
Legile privind administrarea succesiunii și succesiunea averii pot varia în funcție de jurisdicție, dar conceptul de evaluare a succesiunii și a succesiunii este în general similar. La moartea defunctului, oricine deține o ultimă voință și testament trebuie să prezinte testamentul instanței de succes și să solicite deschiderea unui dosar de testament. În absența unei ultime voințe și testament, un caz de succesiune poate fi încă necesar să fie deschis dacă succesiunea a lăsat datorii și/sau active substanțiale. Un executor sau administrator va fi numit pentru a supraveghea afacerile asociate cu procesul de succesiune.
Odată ce succesiunea a fost admisă la succesiune, evaluarea succesiunii trebuie realizată. Evaluarea testamentului implică evaluarea tuturor activelor patrimoniului, inclusiv numerar, conturi, proprietăți, stocuri, active comerciale și personale și orice altceva care are o valoare care era deținută de defunct la momentul decesului. Pot fi angajați experți pentru a asista în procesul de evaluare a succesiunii.
Există o serie de motive pentru care este necesară evaluarea succesiunii. În primul rând, este posibil să fie necesar să se plătească impozitele pe moștenire sau asupra proprietății și trebuie efectuată o evaluare adecvată pentru a determina valoarea impozitelor datorate. În al doilea rând, datoriile patrimoniului trebuie plătite înainte ca activele să poată fi transmise beneficiarilor, astfel încât este necesară o contabilitate totală atât a activelor, cât și a datoriilor. Atunci când testamentul defunctului transmite beneficiarilor un procent din avere în loc de anumite elemente sau sume bănești sau când defunctul a murit fără testament sau fără testament, este necesară o evaluare a bunurilor pentru a determina ce va moșteni fiecare beneficiar.
În cazul în care un beneficiar sau persoana interesată nu este mulțumit de evaluarea testamentară depusă la instanță, acesta poate contesta evaluarea. În cazul în care evaluarea succesiunii este contestată, instanța va desemna probabil un serviciu independent de evaluare testamentar pentru a face o evaluare separată. În cele din urmă, instanța va lua o hotărâre definitivă cu privire la valoarea patrimoniului.