O alocație pentru conturi necolectabile este o înregistrare într-un extras contabil pentru a reduce totalul conturilor de încasat cu numărul de conturi pe care compania probabil nu le va putea încasa, anulând datorii neperformante. Acest lucru oferă o imagine mai realistă a finanțelor unei companii, evitând o situație în care aceasta exagerează suma conturilor de încasat pentru a face să pară că vin mai mulți bani. Contabilii pot folosi mai multe metode pentru a ajunge la această cifră și trebuie să fie consecvenți. despre modul în care îl calculează pentru a menține integritatea situațiilor financiare.
O modalitate de a gestiona conturile necolectabile este să le considerați drept de încasat până când devine evident că nu vor plăti niciodată. Problema cu această metodă este că companiile pot supraevalua veniturile pe care se așteaptă să le primească. Cu o alocație pentru conturile necolectabile, compania determină numărul mediu de conturi care intră implicit și îl înregistrează în bilanț ca „contra activ” pentru a compensa creanțele. Acest lucru permite companiilor să anticipeze reducerile de valoare ale datoriilor neperformante prin contabilizarea acestora cât mai curând posibil.
Un creditor ipotecar, de exemplu, se așteaptă ca un anumit procent din împrumuturi să intre în default. Acesta determină această alocație în fiecare lună, pe baza numărului de noi credite ipotecare pe care le emite pentru a nota imediat creanțele, în loc să aștepte ca aceste conturi să intre în situație de nerambursare. Acest lucru permite companiei să ofere o imagine mai precisă a sănătății sale financiare.
Odată ce devine evident că conturile individuale sunt în stare de nerambursare și compania nu se poate aștepta la rambursare, le poate nota, clasificându-le oficial drept conturi necolectabile. Acest lucru permite companiei să pretindă o cheltuială sub formă de datorii neperformante, permițându-i să-și reducă obligația fiscală. Pot dura luni de zile de negociere asupra unui cont delicvent pentru a lua decizia de a-l clasifica ca necolectabil. Datorită alocației pentru conturile necolectabile pe care societatea o folosește în situațiile sale financiare, nerambursarea este deja contabilizată în declarațiile de creanțe ale companiei.
Dacă o companie subestimează această cifră, poate crea probleme. Compania poate fi reticentă să noteze unele conturi delincvente, temându-se că aceste declarații își vor împinge situațiile financiare în roșu. De asemenea, ar putea fi acuzată că și-a umflat sănătatea financiară pentru a înșela acționarii și alți investitori, o acuzație potențial serioasă dacă oamenii ar putea dovedi că compania știa că estimările sale sunt necorespunzătoare și a ales să le folosească în continuare.