O anuitate privată este un acord care transferă active de la o parte la o altă persoană sau entitate în schimbul plăților periodice pe durata vieții sale. Rentarul este cel care transferă activele, în timp ce cel care primește este debitorul. O cerință pentru ca un schimb să fie calificat ca anuitate privată este ca debitorul să nu poată fi în activitate de furnizare de anuități, cum ar fi o companie de asigurări.
Planificarea patrimoniului este locul în care s-ar putea vedea o anuitate privată. Această metodă poate elimina sau reduce foarte mult impozitele pe proprietate sau pe cadouri la schimb, deoarece modifică transferul de la un cadou la o vânzare. Părțile implicate pot fi fie persoane fizice, fie un trust care a fost înființat pentru a transfera active și bani.
Anuitățile private sunt adesea stabilite între membrii familiei pentru a evita impozitele pe proprietate. De exemplu, un părinte sau un bunic poate folosi metoda anuității private pentru a transfera acțiuni, un interes comercial sau alte active către un copil sau un nepot în schimbul plăților periodice pentru restul vieții părintelui sau bunicului. Acest transfer este un contract executoriu din punct de vedere legal, deși negarantat; întrucât plățile încetează la decesul rentierului, nu există nicio includere în succesiune.
Numai partea din plata către renier care este considerată dobândă câștigată este impozabilă pentru renier pe parcursul vieții sale. Restul plății este considerată ca bază inițială a proprietății, care este tratată ca returnare a capitalului. Atâta timp cât plățile de anuitate sunt stabilite să se încheie la decesul rentierului, proprietatea transferată nu va fi impozabilă succesiunii.
Aranjamentul de anuitate privată este similar cu o poliță de asigurare pentru planificarea impozitului pe proprietate. În Statele Unite, plățile se bazează pe speranța de viață și pe tabelele de rate ale dobânzii, care sunt stabilite de Internal Revenue Service (IRS). Rentarii își pot începe plățile în orice moment, atâta timp cât au vârsta sub 70.5 ani. Odată începută, fiecare plată va fi o sumă egală și plătită la intervale egale.
O anuitate privată poate scădea impozitele și permite rentatorului să primească un venit constant pe durata vieții sale. Aceasta este considerată o vânzare și nu un cadou, iar o parte din plăți va fi impozabilă ca dobândă câștigată. De obicei, este important ca o persoană să-și amintească că, odată ce o anuitate privată este creată, aceasta este irevocabilă și renierul va pierde controlul asupra activelor implicate.