Un trust de anuitate privată este un program de amânare a câștigurilor de capital care ajută atât la câștiguri de capital mari, cât și la costuri de recuperare a amortizarii. Acest plan este benefic pentru proprietarul unei proprietăți imobiliare comerciale sau rezidențiale care nu are nevoie imediat de banii din vânzarea acesteia. Cu mulți oameni care se confruntă cu impozite mari pe proprietăți foarte apreciate, un trust de anuitate privată oferă o opțiune de a economisi bani.
Într-un trust de anuitate privată, proprietarul „vinde” proprietatea unui trust prin transferul proprietății înainte de vânzarea efectivă a proprietății. „Plata” mandatarului este sub forma contractului de anuitate privată. Acest contract este înființat pentru a efectua un număr predeterminat de plăți pentru o anumită sumă precalculată pentru restul vieții proprietarului. Plata anuității se calculează cu o formulă utilizând suma încasărilor din vânzare, vârsta proprietarului și rata dobânzii stipulată de IRS.
Veniturile din vânzarea proprietății sunt apoi deținute în trustul de anuitate privată și pot fi investite de administrator. Plățile pot fi efectuate către proprietar numai pentru suma predeterminată și convenită. Orice venit realizat de trustul de anuitate privată trebuie să fie deținut pentru beneficiarii trustului.
Proprietarul este impozitat doar pe plățile din rentă atunci când sunt primite, și nu pe întreaga sumă la momentul vânzării. Plățile nu trebuie să înceapă imediat, ceea ce face din trustul de anuitate privată o alegere inteligentă pentru pensionare. Atâta timp cât plățile încep până la vârsta de 70 de ani, proprietarul se poate bucura de avantajele fiscale.
Programul de încredere în anuități private facilitează proprietarilor să profite de beneficiile sale. Proprietatea de vânzare poate fi orice proprietate comercială sau rezidențială – chiar și o reședință principală sau o proprietate închiriată. O prevedere este că vânzătorul și mandatarul nu pot fi aceeași persoană. Administratorul desemnat poate fi orice rudă, inclusiv un copil adult – atâta timp cât el sau ea nu este o persoană aflată în întreținere.