O declarație de impozit pe moștenire este un formular fiscal utilizat de o persoană pentru a calcula valoarea impozitelor datorate unui guvern de stat după ce persoana primește o moștenire. Este similar ca format cu o declarație de impozit pe proprietate federală. Cu toate acestea, returnarea nu afectează obligațiile federale privind impozitul pe proprietate.
O moștenire face parte dintr-o avere dată unui moștenitor prin testament. Patrimoniul este alcătuit din bunurile imobile și personale ale persoanei care a făcut testamentul. Un moștenitor este cineva care primește bunuri din avere la moartea acelei persoane.
Reprezentantul personal al succesiunii depune declarația de impozit pe succesiune. Nu este necesară înregistrarea în cazul în care valoarea impozabilă a succesiunii este mai mică decât valoarea scutirilor și deducerilor pe care moștenitorii le pot pretinde conform legislației statului. În general, perioada de depunere a declarației este în termen de un an de la decesul defunctului.
O declarație privind impozitul pe moștenire se depune la instanța de succesiune a județului în care defuncta locuia la momentul decesului acesteia. Dacă testarea se află în curs de judecată în altă instanță decât județul decesului, declarația trebuie depusă acolo. Depunerea trebuie să includă documente justificative, cum ar fi certificatul de deces, documente de încredere și evaluări ale proprietăților imobiliare și personale.
Categoriile de active moștenite impozabile includ bunuri imobiliare, acțiuni, obligațiuni, asigurări de viață plătibile proprietății și orice contracte de vânzare a terenurilor imobiliare. Activele impozabile includ, de asemenea, proprietăți personale, cum ar fi bunuri de uz casnic, îmbrăcăminte, artă și cărți. Bărcile, mașinile, mașinile și animalele sunt de asemenea considerate bunuri personale. Orice dobândă pe care defunctul le-a avut ca beneficiar al testamentului altei persoane, precum și redevențele din cărți sau alte materiale protejate prin drepturi de autor sunt, de asemenea, considerate bunuri patrimoniale impozabile.
Impozitele și orice scutiri sau deduceri fiscale sunt determinate de relația moștenitorului cu defunctul. De exemplu, în multe state există o scutire de 100% pentru soții supraviețuitori și pentru organizațiile caritabile. Procentul impozitului pe moștenire datorat crește odată cu valoarea succesiunii. În majoritatea statelor, cu cât relația beneficiarului cu defunctul este mai îndepărtată, cu atât impozitul este mai mare. De exemplu, prietenii, mătușile și unchii, nepoatele și nepoții plătesc un impozit de moștenire mai mare decât fiicele și fiii.
Există deduceri standard pe formularul de impozit pe moștenire. Acestea sunt similare cu alte deduceri ale impozitului pe venit, dar se bazează și pe relația moștenitorului cu defunctul. Pot fi luate deduceri pentru cheltuielile de înmormântare, memorial defunctului, impozitele de stat neplătite, impozitele impuse de alte state și impozitele federale pe venit. Impozitele federale pe proprietate nu sunt deductibile într-o declarație de impozit pe moștenire.