O retragere anticipată a IRA este acțiunea de a elimina fonduri dintr-un cont individual de pensionare existent înainte de a împlini vârsta de pensionare sau cel puțin vârsta calendaristică de 59 și ½. Atunci când se întreprinde această acțiune, sunt adesea penalități substanțiale suportate ca urmare. Cu toate acestea, există două scutiri distincte pentru activitatea de retragere timpurie a IRA, care sunt clasificate aproximativ ca distribuții de dificultate.
Primul tip de retragere anticipată a IRA care poate scăpa de taxe și alte penalități este scutirea școlii. Acest lucru are de-a face cu furnizarea de studii superioare pentru individ, soț, sau copil sau nepot. Cu toate acestea, pur și simplu alegerea de a utiliza o distribuție IRA prin retragere pentru a plăti taxele de școlarizare și taxe la orice colegiu sau universitate nu este suficientă pentru a scăpa de penalități. Există unele calificări care trebuie îndeplinite pentru ca retragerea anticipată a IRA să nu suporte taxe și alte penalități dăunătoare.
În primul rând, retragerea anticipată a IRA trebuie utilizată pentru a participa la o instituție de învățământ care este considerată un colegiu sau o universitate aprobată de Serviciul Fiscal. În acest scop, este important să ne asigurăm că instituția îndeplinește în prezent cerințele necesare pentru a primi și administra programe federale de ajutor pentru studenți. De obicei, instituția trebuie să fie recunoscută ca fiind acreditată în prezent. Este posibil ca colegiile și universitățile a căror acreditare este în prezent în curs de revizuire sau suspendată să nu se califice. Aceasta înseamnă că o retragere timpurie a IRA, care este utilizată pentru a plăti școlarizarea și taxele școlilor care nu îndeplinesc cerințele programului federal de ajutor pentru studenți sau care nu sunt în prezent acreditate, va fi supusă impozitării și penalităților.
În al doilea rând, o retragere anticipată a IRA poate fi obținută fără penalități dacă scopul retragerii este de a ajuta la cumpărarea unei prime case. Cunoscută drept prima scutire de locuință, este posibil să retrageți până la 10,000.00 USD de dolari SUA (USD) dintr-un IRA și să utilizați fondurile ca avans pentru prima casă. Această cifră este aplicabilă pentru fiecare IRA existent. Aceasta înseamnă că, dacă ambii soți au în prezent propriul cont IRA, fiecare soț poate retrage până la 10,000.00 USD din fiecare cont. Acest lucru ar avea ca rezultat un total de 20,000.00 USD care ar putea fi investiți pentru achiziționarea unei case fără a suporta penalități de la IRS.
Ca o notă secundară, prima scutire de locuință poate fi aplicată situațiilor care implică o rudă apropiată. Un părinte se poate angaja într-o retragere timpurie a IRA pentru a ajuta un copil sau un nepot să își asigure o primă casă. În același mod, un copil poate retrage fonduri pentru a ajuta un părinte să obțină o casă.
Pentru a evita penalitățile asociate cu o retragere anticipată a IRA, fondurile trebuie utilizate pentru o scutire calificată în termen de 120 de zile de la retragerea fondurilor. Dacă scutirea nu este solicitată și acordată în acest interval de timp, se vor aplica toate taxele și penalitățile normale. În cazurile în care persoanele doresc să folosească fondurile IRA pentru un alt scop, un împrumut IRA ar fi probabil o soluție mai bună.