O retragere prin dificultate este un tip de opțiune de retragere în unele planuri 401(k). După cum sugerează și numele, dacă există anumite dificultăți financiare pentru un participant la plan, acesta va putea scoate bani din planul de pensie.
O prevedere de retragere prin dificultate este o caracteristică opțională în planurile 401(k), așa că nu toate planurile le vor avea. Opțiunile de a scoate bani dintr-un plan de pensionare sunt limitate; atât de multe companii includ o funcție de retragere prin dificultate ca metodă suplimentară pentru ca participanții să își acceseze banii. Logica din spatele includerii caracteristicii este că mai mulți angajați vor participa la plan dacă planul le permite să retragă bani pentru probleme financiare.
Regulile care guvernează retragerile din dificultate sunt în general cuprinzătoare și stricte. Atunci când planurile 401(k) includ o caracteristică de retragere în caz de dificultate, acestea vor respecta fie Fapte și Circumstanțele, fie setul de reguli de dificultate Safe Harbor. Regulile Safe Harbor impun ca un participant să îndeplinească anumite criterii pentru a se califica pentru o retragere prin dificultate. Criteriile includ o nevoie financiară imediată și grea legată de șase evenimente specifice.
Una este să plătească cheltuielile pentru îngrijirea medicală pentru participant sau pentru întreținerea acestuia. Un altul este să plătiți cheltuielile de înmormântare pentru un părinte, soț, copil sau alte persoane aflate în întreținere decedat.
Următoarele trei evenimente care s-ar putea califica pentru o retragere de dificultate sunt legate de deținerea unei case. Primul este pentru costurile legate de achiziționarea unei reședințe principale. Următorul este pentru sumele necesare pentru a preveni evacuarea dintr-o reședință principală sau executarea silită asupra ipotecii reședinței dvs. principale. Al treilea este de a plăti cheltuielile pentru repararea daunelor cauzate de anumite dezastre precum uraganul Katrina. Ultimul eveniment care s-ar putea califica pentru o retragere prin dificultate este plata pentru studii postliceale pentru participant, soțul participantului sau persoana aflată în întreținerea acestuia.
În plus față de aceste reguli, unui participant care efectuează o retragere prin dificultate îi este interzis să contribuie la plan timp de cel puțin șase luni de la primirea retragerii. Motivul principal pentru aceasta este acela de a descuraja participantul să accepte retragerea. Nu numai că va fi mai dificil pentru participant să reducă venitul impozabil, dar el sau ea va pierde, de asemenea, orice contribuție egală a angajatorului pentru perioada respectivă. Din cauza ramificațiilor de a nu putea contribui timp de câteva luni, un participant poate căuta bani în altă parte.
Regulile Fapte și Circumstanțe sunt mai puțin definite decât regulile Safe Harbour. În loc să se întoarcă la anumite evenimente, așa cum este subliniat de IRS, angajatorii trebuie să stabilească dacă participantul a suferit dificultăți financiare. În plus, angajatorii trebuie să analizeze toate faptele și circumstanțele relevante pentru a determina dacă participantul poate plăti pentru dificultăți folosind alte resurse.
Retragerile de dificultate sunt impozitate ca venit în anul retras. De asemenea, acestea sunt supuse unei penalități de 10%. În plus, mulți furnizori de plan 401(k) vor evalua o taxă pentru procesarea retragerii. Prin urmare, o retragere prin dificultate ar trebui considerată doar ca ultimă soluție.