O declarație modificată este un formular de declarație de impozit pe venit care schimbă ceva față de un formular original depus. Majoritatea oamenilor depun aceste tipuri de declarații deoarece au făcut greșeli în declarația inițială de impozit pe venit și fie datorează bani, fie li se datorează bani de către agenția fiscală. Unii pot, de asemenea, să depună o declarație modificată pentru a-și schimba statutul de la o declarație căsătorită separat la o declarație de căsătorie în comun.
Fiecare țară are legi specifice cu privire la modul în care oamenii pot depune o declarație modificată. În SUA, contribuabililor li se acordă trei ani să își modifice declarațiile și să depună un formular 1040X pentru a face acest lucru. Consiliile fiscale de stat individuale din SUA pot avea reguli diferite cu privire la cât timp pot fi modificate declarațiile și la modul de procesare a acestora. În alte țări, se aplică numeroase și variabile reguli pentru modificarea unei declarații anterioare, iar cei interesați să depună o declarație modificată ar trebui să verifice la consiliul fiscal din țara lor regulile cu privire la modul de a proceda.
Unele reguli din SUA pot afecta foarte mult oamenii dacă depun o declarație modificată, deoarece observă că datorează bani. Internal Revenue Service (IRS) poate percepe taxe de întârziere și penalități pentru plățile fiscale care sunt de mult întârziate. Pe de altă parte, nu plătesc dobândă dacă chiar datorează contribuabilului bani de câțiva ani în urmă.
Există câteva precauții cu privire la depunerea acestor declarații, chiar dacă înseamnă că un contribuabil va primi niște bani înapoi. Are tendința de a deschide dosarul fiscal al unei persoane spre o mai mare atenție. Acest lucru ar putea crește șansele de auditare mai târziu, deoarece mai mulți oameni trebuie să evalueze randamentul.
Câțiva contabili spun că o sumă mică de bani înapoi ar putea să nu merite potențiala bătaie de cap a unui audit fiscal și că oamenii nu ar trebui să-și modifice declarațiile pentru a primi banii înapoi decât dacă suma este semnificativă. Pe de altă parte, dacă s-a făcut o greșeală și un contribuabil chiar datorează bani, ar trebui să-i plătească înapoi. Un audit la o dată ulterioară în care descoperirea banilor datorați este făcută de o agenție fiscală ar putea fi foarte costisitor.
În schimb, mulți cred că declarațiile fiscale ar trebui să fie întotdeauna cât mai exacte posibil. Dacă o persoană a făcut o greșeală cu privire la o declarație fiscală, el sau ea ar trebui să depună întotdeauna o declarație modificată, iar acest lucru poate fi mai sincer, indiferent de cine beneficiază (guvern sau contribuabil) de noua declarație. Cu toate acestea, majoritatea nu trebuie să depună o declarație modificată dacă diferența de plată este mai mică de un dolar și, uneori, când agențiile precum IRS calculează taxe, chiar vor corecta mici greșeli de matematică care ar putea duce la modificări minuscule ale declarațiilor sau plățile datorate.