Rollover-urile directe sunt tranzacții care mută activele unui tip de plan de pensie sau de pensie la un plan de pensii calificat similar. Mergând cu o singură tranzacție simplă pentru a îndeplini această sarcină, este posibil să se evite necesitatea plății taxelor pentru orice fonduri acumulate în planul inițial, deoarece de fapt nu a fost efectuată nicio plată către persoana vizată în condițiile planului. De fapt, individul trebuie să facă foarte puțin pentru a executa o rulare directă, în afară de a autoriza transferul de la un plan la altul.
Un exemplu comun de transfer direct apare atunci când o persoană alege să părăsească un angajator actual pentru a ocupa o poziție la un alt angajator. Orice fonduri de pensie acumulate în cadrul planului operat de fostul angajator trebuie să fie plătite cu o perioadă de timp specificată. Fostul angajat are în esență două opțiuni: să primească o plată în numerar din orice fonduri din plan sau să transfere soldul la un nou plan de pensie.
Dacă decizia este de a primi o plată în numerar, persoana trebuie să socotească fondurile drept venit în majoritatea cazurilor. Aceasta înseamnă că veniturile primite ca numerar sunt supuse impozitării și vor fi considerate ca parte a tuturor veniturilor obținute pentru perioada fiscală curentă. În schimb, o decizie de a face o reînnoire directă înseamnă că persoana nu primește beneficiul imediat din soldul planului de pensie și soldul nu este socotit ca venit curent.
Mergând cu opțiunea de transfer direct, persoana continuă să economisească pentru pensie. Soldul contului nu este supus impozitelor, deoarece persoana fizică nu primește fondurile pentru utilizare imediată. În schimb, veniturile continuă să fie economisite pentru anii de pensionare și nu vor fi supuse impozitelor până în momentul în care fondurile vor fi retrase pentru pensionare în anii următori. Alegerea acestei opțiuni nu numai că păstrează cuantumul pensiei, dar și minimizează posibilitatea ca persoana fizică să intre într-o categorie de impozitare mai mare, fenomen care se întâmplă uneori atunci când se exercită o opțiune de plată în numerar.
În timp ce fondurile implicate într-o reportare directă nu sunt supuse impozitelor, activitatea de reportare trebuie raportată agențiilor fiscale ca având loc într-o anumită perioadă fiscală. Acest lucru ajută la asigurarea faptului că transferul la un nou plan de pensionare calificat a avut loc și că persoana fizică nu a primit niciun venit impozabil din tranzacție.