O taxă de preluare este un tip de obligație fiscală care va permite uneori unei agenții fiscale de stat sau provinciale să impună o taxă asupra averii unui contribuabil recent decedat, deturnând efectiv fonduri care ar fi fost impozitate de un guvern național sau federal. O taxă de acest tip este mai obișnuită atunci când jurisdicția statului nu impune niciun fel de taxă asupra succesiunii sau decesului care ar avea ca rezultat primirea unei sume din averea defunctului. În esență, aceasta înseamnă că agenția fiscală de stat preia o parte din impozitele care ar merge către agenția națională de venituri dacă ar fi un fel de taxă de deces sau de moștenire impusă la nivel local.
Utilizarea unei taxe de ridicare este comună în Statele Unite. Deoarece unele state nu impun taxe asupra succesiunii, decesului sau moștenirii, aceasta înseamnă că evaluările fiscale se concentrează direct pe reglementările și legile fiscale care sunt aplicate de Serviciul Fiscal Intern (IRS). În unele cazuri, moșiile nu îndeplinesc cerințele minime de impozitare la acel nivel și pot fi sau nu supuse unei taxe de preluare ca urmare. Atunci când statul are prevederi pentru impozitele pe succesiune sau pe deces, de obicei nu se percepe niciun fel de taxă de preluare.
Unul dintre avantajele utilizării unei abordări de ridicare a taxelor este că procesul necesită de obicei ridicarea unui procent din taxele care sunt evaluate de IRS. Acest lucru înseamnă că nu este nevoie de formulele uneori complicate utilizate pentru a determina valoarea impozitelor asupra succesiunii sau deces datorate. Din această perspectivă, procesul este foarte simplu și direct, facilitând pentru stat identificarea sumei datorate și pentru executorul succesoral să se asigure că acea sumă este plătită.
Un posibil dezavantaj al abordării taxei de preluare este că, dacă IRS stabilește că impozitele nu se datorează agenției fiscale federale, aceasta înseamnă că statul nu va primi nimic în ceea ce privește plățile impozitelor pe acea proprietate. Din acest motiv, o serie de jurisdicții din Statele Unite ale Americii aleg să creeze și să utilizeze legi fiscale care includ evaluarea impozitelor asupra succesiunii sau decesului. În alte părți ale lumii, ideea unei taxe de ridicare nu se regăsește în codurile fiscale locale sau naționale ale multor națiuni.