O taxă armonizată pe vânzări este aceea în care taxa plătită la fiecare nivel al lanțului de producție și aprovizionare ia în considerare taxa pe vânzări plătită în etapele anterioare. Acest lucru are ca efect impozitarea doar a valorii suplimentare create de fiecare nivel al procesului. Taxa pe vânzări armonizată este acum cea mai populară formă de impozit pe vânzări la nivel mondial. Este, de asemenea, numele specific folosit pentru un sistem din Canada.
Taxa de vânzare armonizată este un tip specific de impozit cunoscut sub numele de impozit pe cifra de afaceri. Aceasta înseamnă că taxa pe vânzări nu este plătită numai pentru vânzarea produsului finit către consumatorul final. În schimb, taxa este plătită în fiecare etapă a procesului de fabricație. De exemplu, o companie de lemn plătește impozit pe vânzări pe veniturile din vânzarea lemnului unei companii de mobilă. Compania de mobilă plătește impozit pe vânzări pe veniturile din vânzarea scaunului rezultat către un comerciant de mobilă la un preț cu ridicata. Retailerul plătește impozitul pe vânzări din veniturile din vânzarea scaunului către un consumator la prețul de vânzare cu amănuntul.
Există două tipuri principale de impozit pe cifra de afaceri. Cel mai simplu este taxa în cascadă, în care fiecare vânzător plătește pur și simplu impozit în funcție de valoarea fiecărei vânzări. Această plată a taxei nu ține cont de prețul plătit de vânzător pentru bunuri sau de câtă taxă a fost plătită în etapele anterioare ale procesului.
Există două argumente principale împotriva acestui tip de impozit. Unul este că este nedrept, deoarece înseamnă că guvernul ia mai mult impozit cu mai multe tranzacții, chiar dacă profitul total al tuturor vânzătorilor împreună rămâne același. Un altul este că o astfel de taxă denaturează în mod artificial piața, făcând integrarea verticală mai atractivă. Aici se preiau participanții la diferite etape ale procesului de fabricație, cum ar fi un producător de mobilă care cumpără o companie de lemn.
Alternativa este taxa pe vânzări armonizată, uneori cunoscută ca taxă pe valoarea adăugată. Principiul este că fiecare companie din lanțul de producție și aprovizionare plătește impozite doar pe baza valorii pe care o adaugă procesului – cu alte cuvinte, profitul său. Acest lucru se realizează de obicei prin faptul că fiecare companie păstrează un total curent al taxelor pe vânzări pe care le plătește furnizorilor și apoi le deduce din taxele pe vânzări pe care le acumulează din vânzările către clienți. Compania plătește apoi doar impozitul pe vânzări rămas.
Termenul de taxă armonizată pe vânzări este, de asemenea, denumirea specifică a unui sistem de taxe pe vânzări în cinci din cele 10 provincii canadiene. În această situație, numele este aplicabil în două moduri. Pe lângă faptul că acoperă modul în care funcționează taxa, se referă și la faptul că reunește atât taxele naționale, cât și cele provinciale într-o singură colectare.