Un cont de rambursare medicală este un aranjament flexibil de cheltuieli disponibil pentru lucrătorii americani, care le permite să evite anumite taxe pe banii pe care îi cheltuiesc pentru a acoperi cheltuielile medicale care nu sunt plătite altfel de asigurările de sănătate. Uneori confundat cu un cont de economii medicale, un cont de rambursare medicală acumulează fonduri doar pe parcursul unui an calendaristic și trebuie utilizat pentru cheltuielile efectuate în acel an. Conturile de economii medicale, pe de altă parte, sunt de obicei disponibile numai pentru cei cu planuri cu deductibilitate mare și sunt structurate pentru a accepta contribuții și a face plăți pe termen lung. Conturile de rambursare medicală sunt unul dintre cele două tipuri de conturi de cheltuieli flexibile permise de Secțiunea 125 din Codul fiscal al SUA; celălalt este folosit pentru a plăti cheltuielile de îngrijire a persoanelor dependente.
O persoană trebuie să fie angajată pentru a participa la un plan de cont de rambursare medicală, deoarece singura modalitate de a pune dolarii scutiți de taxe în plan este printr-un stat de plată. Participanții pot alege ca o parte din compensație să fie dedusă din salariu înainte de impozitare și să fie acumulată într-un cont special, care nu poartă dobândă. Alegerea este bună doar pentru anul calendaristic în curs, iar odată începute, deducerile nu pot fi modificate sau oprite decât în cazuri de urgență, sau de încetare a raporturilor de muncă. Angajatorului i se permite să limiteze nivelul anual de contribuție, iar reglementările Internal Revenue Service (IRS) interzic contribuția mai mare de 2,500 USD (USD) într-un an calendaristic. Suma integrală a contribuției anuale este disponibilă unui participant imediat după efectuarea primei deduceri, o caracteristică de prefinanțare care generează uneori controverse.
Un cont de rambursare medicală poate fi utilizat pentru a plăti cheltuieli medicale calificate care nu sunt acoperite de asigurările de sănătate sau rambursate în alt mod. De exemplu, poate fi folosit pentru a plăti deductibile pentru vizitele la cabinetul medicului și pentru rețete, precum și pentru cheltuieli medicale neacoperite de un anumit plan de sănătate, cum ar fi serviciile stomatologice, de acupunctură sau chiropractic. Cu toate acestea, un cont de rambursare medicală nu poate fi folosit pentru a plăti medicamente fără prescripție medicală (OTC) și nici nu poate fi folosit pentru a plăti articole cosmetice, vitamine sau suplimente nutritive.
Angajatorii își administrează uneori propriile programe de cont de rambursare medicală, dar în majoritatea cazurilor, acestea sunt administrate pentru o taxă relativ mică de către birourile de servicii. Participanții își pot accesa fondurile printr-un proces de revendicare, în care plătesc cheltuiala și sunt apoi rambursați de plan, dar multe planuri oferă acum un card de debit pe care participanții îl pot folosi la punctul de cumpărare. În ambele cazuri, aceștia trebuie să prezinte documentația corespunzătoare pentru toate cheltuielile solicitate.
Conturile de rambursare medicală pot fi utilizate numai pentru a plăti cheltuielile medicale calificate efectuate în același an în care fondurile au fost deduse din compensația participantului. IRS permite o perioadă de grație de două luni și jumătate după fiecare an pentru ca participanții să depună cereri, dar orice fonduri neutilizate revin angajatorului, o caracteristică denumită în mod obișnuit „folosește-l sau pierde-l”. Cei eligibili pentru a participa la un plan de rambursare medicală sunt, prin urmare, sfătuiți să-și estimeze cheltuielile acoperite cu atenție și să nu contribuie mai mult decât anticipează că vor putea utiliza.
Conturile de rambursare medicală sunt uneori controversate din cauza aranjamentului de prefinanțare, care este caracteristica care permite unui participant să acceseze suma totală a alegerilor anuale înainte ca aceasta să fie efectiv acumulată în cont. Pretenția este că angajatorii sunt expuși unui risc nejustificat, deoarece participanții care își epuizează conturile de rambursare medicală la începutul anului își pot înceta ulterior angajarea și nu sunt obligați să ramburseze angajatorului suma prefinanțată. Cu toate acestea, funcția de prefinanțare este singura modalitate de a oferi beneficiul complet al planului unui participant care suportă costuri medicale mari la începutul anului.
Pentru a ajuta la compensarea potențialelor probleme ale prefinanțării, angajatorii sunt scutiți de plata impozitului pe salarii pentru orice sume deduse pentru conturile de rambursare medicală, ceea ce reprezintă mai mult de 7.5% din deduceri. În plus, orice fonduri neutilizate ale contului de rambursare medicală revin în trezoreria angajatorului, sumă estimată în prezent ca fiind de aproximativ 14% din totalul deducerilor alese. În cele din urmă, angajatorilor li se permite să impună un plafon pentru contribuții sub plafonul de 2,500 USD impus de IRS. Există încă posibilitatea ca un mic angajator să piardă bani din cauza prefinanțării unui program de cont de rambursare medicală, dar în majoritatea covârșitoare a cazurilor, angajatorii pot câștiga mult mai mult decât ar putea pierde din cauza prefinanțării.
Angajații care participă la planuri de rambursare medicală tind, de asemenea, să beneficieze foarte mult. Participanții din partea de sus a impozitului pe venit care contribuie cu maximul permis pot economisi mai mult de 750 USD în impozite federale pe venit. Aceste beneficii fac din participarea la conturile de rambursare medicală o opțiune valoroasă atât pentru angajați, cât și pentru angajatori.