Planurile de pensionare necalificate sunt planuri de compensare amânată care permit angajatului să întârzie primirea salariilor și veniturilor câștigate până la o dată ulterioară. Angajatorul este însărcinat cu responsabilitatea menținerii veniturilor amânate într-un fond special până când salariatul iese la pensie sau părăsește în alt mod compania. Contribuțiile la un plan nu sunt în general supuse impozitelor în timpul anului calendaristic în care au loc câștigurile, dar sunt supuse impozitelor atunci când sunt retrase din plan.
În general, guvernele nu oferă o mare cantitate de orientări pentru structura exactă a acestui tip de plan de pensionare. De exemplu, Internal Revenue Service din Statele Unite ale Americii se concentrează pe furnizarea de coduri specifice care se ocupă de stabilirea și funcționarea oricărui plan de pensionare calificat, dar nu au reguli comparabile pentru planurile necalificate. În loc de prevederi specifice, angajatorii folosesc în general reglementări fiscale ample în structurarea unui plan.
O diferență cheie este că un plan de pensionare necalificat, de obicei, nu include nicio contribuție a angajatorului. Toate veniturile provin direct din venitul brut realizat de angajat. Din această perspectivă, angajatul se bucură de capacitatea de a construi fonduri pentru pensie fără a fi nevoit să plătească între timp impozite pe contribuția la plan. Cu toate acestea, orice fonduri retrase din plan în anii următori vor fi supuse impozitelor.
În timp ce un plan necalificat este relativ ușor de stabilit și de operat, există câteva elemente care ar trebui luate în considerare atunci când planificați pensionarea folosind acest model. În primul rând, de obicei nu există posibilitatea de a face retroactiv acest tip de plan. Adică, planul de pensionare trebuie să fie în vigoare și aplicat numai reținerii curente a venitului. În al doilea rând, fondurile nu pot fi retrase sau împrumutate din plan în niciun moment. Cele mai multe exemple au date de maturare specifice sau evenimente specifice care trebuie să aibă loc înainte ca plățile din plan să poată începe. În sfârșit, nu există nicio modalitate de a asigura soldul unui plan de pensionare necalificat. Aceasta înseamnă că creditorii angajatului și ai angajatorului pot solicita accesul la fonduri în cazul în care datoriile restante nu sunt plătite în timp util.