„Suma recunoscută” este un termen care este folosit în cercurile financiare pentru a identifica valoarea câștigurilor sau pierderilor de capital care sunt experimentate de un contribuabil pe parcursul unui anumit an fiscal. Această cifră nu va include numai câștigurile sau pierderile suportate din vânzarea unei investiții de capital, ci și orice comisioane și taxe aferente care au fost absorbite ca parte a tranzacției respective. Scopul evaluării sumei recunoscute este de a ajuta la calcularea corectă a sumei impozitului datorat ca rezultat al cumpărării sau vânzării unei investiții de capital.
În timp ce atât suma recunoscută, cât și suma realizată sunt oarecum similare, cele două cifre sunt utilizate în moduri diferite în ceea ce privește contabilitatea care înconjoară cumpărarea sau vânzarea unei investiții de capital. Suma realizată se va concentra pe randamentul sau pierderea rezultată din tranzacție în sine, în timp ce suma recunoscută va avea mai mult de-a face cu componentele tranzacției care sunt supuse unui anumit tip de impozitare. În unele cazuri, cele două cifre pot fi de fapt aceleași, dar este, de asemenea, posibil ca acele sume să varieze, în funcție de legislația fiscală actuală și de modul în care acestea se raportează la tranzacția în cauză.
O sumă adevărată recunoscută se concentrează mai mult pe câștigul recunoscut decât pe pierdere, deși rezultatul final al calculelor poate reflecta un câștig sau o pierdere. În cazul în care a avut loc un fel de câștig, aceasta înseamnă că o parte din acel câștig va fi supusă impozitării. În cazul în care tranzacția înregistrează o pierdere, atunci există puține șanse ca taxe să fie datorate. Cu o pierdere, există și posibilitatea ca investitorul să poată solicita un fel de deducere care va ajuta la atenuarea unei părți din povara fiscală asociată cu câștigurile din alte investiții.
Evaluarea corectă a implicațiilor fiscale aferente unei sume recunoscute necesită înțelegerea modului în care câștigul sau pierderea vor fi tratate conform legislației fiscale actuale. În funcție de natura acelor legi și reglementări actuale, acordarea de timp pentru a se consulta cu un profesionist fiscal îl va ajuta adesea pe investitor să aplice în mod corespunzător aceste reglementări și să poată utiliza câștigul sau pierderea în cel mai bun avantaj. Prin raportarea sumei corespunzătoare recunoscută în declarațiile fiscale, șansele de a face obiectul unui audit sau de a ajunge la plata unei penalități către o agenție de venituri sunt mult diminuate.