Creditele neperformante sunt împrumuturi care urmează să fie în curând declarate neperformante sau care au fost deja declarate în stare de nerambursare. Împrumuturile de acest tip sunt considerate neperformante deoarece împrumutătorul nu mai primește o rentabilitate a investiției sale, întrucât împrumutatul nu mai plătește pe principiul sau dobânda care se aplică împrumutului. În timp ce criteriile utilizate pentru a determina dacă un împrumut este neperformant variază ușor, există câteva linii directoare de bază care sunt folosite de majoritatea băncilor și de alte tipuri de creditori.
Pentru mulți creditori, împrumuturile neperformante sunt orice împrumuturi în care plățile pentru principal sau dobânda nu au fost primite în ultimele nouăzeci de zile calendaristice. În acest moment, creditorii pot alege să mute soldul împrumutului într-un cont fără acumulare, deoarece nu se generează niciun venit din împrumut. Schimbarea stării datoriei într-un împrumut neacumulat ajută la menținerea raportului de venit într-un echilibru adecvat.
Există și alte situații în care împrumuturile pot fi considerate neperformante. Dacă un minim de nouăzeci de zile de plăți au fost întârziate și refinanțate de comun acord între creditor și debitor, statutul împrumutului este considerat neperformant. Orice împrumuturi din această categorie vor rămâne clasificate drept credite neperformante până când plățile vor fi actualizate în conformitate cu refinanțarea.
În plus, orice împrumuturi în care plățile sunt întârziate între treizeci și șaizeci de zile și creditorul are motive întemeiate să creadă că nu se vor efectua plăți, pot fi, de asemenea, clasificate drept împrumuturi neperformante. De exemplu, dacă creditorul devine conștient că debitorul este pe cale să depună faliment și include soldul împrumutului în dosar, acesta ar fi considerat un motiv suficient de bun pentru a declara împrumutul ca un activ neperformant. În cazul în care instanțele înaintează în cele din urmă plata parțială împrumutătorului, acele fonduri sunt înscrise în registrele contabile ca venit, acea parte a soldului fiind transferată din contul fără acumulare pentru a se echilibra cu încasarea venitului.
Deoarece există o oarecare variație în modul în care diferitele instituții financiare determină ce reprezintă și ce nu constituie împrumuturi neperformante, este foarte important să se analizeze îndeaproape condițiile contractuale legate de împrumuturile acordate de un anumit creditor, precum și politicile și procedurile generale ale acel creditor. Acest lucru îi va ajuta pe debitori să știe în avans ce tip de activitate poate duce la declararea unui împrumut neperformant și îi va ajuta pe debitori să înțeleagă ce poate însemna acest lucru pentru ratingurile lor de credit.