Plățile periodice sunt o serie structurată de plăți care sunt plătite dintr-un anumit tip de plan financiar calificat. Plățile de acest tip pot fi generate dintr-un program de anuitate, orice cont care are un termen fix de plăți pe parcursul mai multor ani sau un plan de pensionare calificat. Există unele excepții, în care anumite planuri de pensionare nu sunt considerate a emite plăți periodice, chiar dacă plățile sunt stabilite să aibă loc într-un anumit program pe un număr de ani.
Ideea din spatele plăților periodice, deoarece acestea se referă la planurile de pensie, este de a oferi proprietarului contului un flux consistent de venituri. Seria de plăți poate fi structurată pentru a avea loc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, în funcție de tipul de program de pensionare implicat și de termenii care reglementează plățile din plan. În timp ce unele planuri sunt structurate pentru a emite plăți bazate pe randamentul generat de suma principală conținută în plan, altele sunt înființate pentru a plăti progresiv atât orice dobândă, cât și o parte din principiu pe un număr predeterminat de ani.
Multe dintre aceste planuri de pensionare permit proprietarilor să amâne plata impozitelor până la plata fondurilor, o strategie care face posibilă plata numai pe suma care este efectiv primită ca plăți periodice pe parcursul anului fiscal. Alte planuri necesită plata impozitelor în momentul în care fondurile sunt plasate în cont, permițând plăților ulterioare să fie scutite de impozite. Ambele abordări prezintă avantaje, iar investitorul care dorește să stabilească un program cuprinzător de pensionare ar face bine să ia în considerare fiecare abordare înainte de a lua o decizie finală.
Este important de reținut că nu se consideră că toate planurile de pensie includ ceea ce este definit legal ca plăți periodice. Adesea, distincția are de-a face cu modul în care plățile sunt tratate în scopuri fiscale, mai degrabă decât cu programul utilizat pentru efectuarea plăților. În Statele Unite, majoritatea planurilor individuale de pensionare sau IRA nu sunt considerate a plăti plăți periodice. Același lucru este valabil și pentru contul de economii individual sau ISA care este oferit în Regatul Unit.
Pentru a stabili dacă plățile periodice emise din orice tip de plan financiar sunt supuse impozitelor, este necesar să se analizeze îndeaproape legislația fiscală actuală din țara de jurisdicție. În funcție de locație, diferite planuri de anuitate, oferte de fonduri mutuale și alte strategii de investiții care generează venituri din când în când pot fi sau nu supuse reținerii la sursă în momentul generării rentabilității. Cunoașterea exactă a ceea ce se așteaptă în ceea ce privește obligația fiscală îl va ajuta pe investitor să evite penalizările atunci când plățile au loc efectiv, beneficiind, de asemenea, de un beneficiu mai mare din fondurile emise din plan.