Pentru a calcula amortizarea investiției imobiliare, este important să cunoașteți clasificarea duratei de viață utilă a proprietății respective. Amortizarea este o măsură a scăderii valorii unui activ în timp din cauza utilizării sau deteriorării. În scopuri fiscale, durata de viață utilă a activelor poate fi găsită în graficele de amortizare tipărite de autoritățile fiscale guvernamentale. În Statele Unite, această autoritate este Internal Revenue Service (IRS).
Calcularea amortizarii investițiilor imobiliare permite un avantaj fiscal pe care investitorul imobiliar îl poate pretinde împotriva veniturilor sale din investiții. Suma reală care poate fi solicitată va depinde de suma plătită pentru proprietate, tipul proprietății și metoda de amortizare utilizată. Un investitor nu poate deduce costul integral al proprietății în anul cumpărării. Deoarece proprietatea va fi utilă pe parcursul mai multor ani și, prin urmare, va produce venituri în timp, costul este repartizat pe aceeași perioadă de timp.
În Statele Unite, cea mai mare parte a amortizarii afacerii este calculată utilizând sistemul de recuperare accelerată a costurilor modificat, cunoscut și sub numele de MACRS. IRS oferă informații privind clasa de recuperare a proprietății și perioada de recuperare sau durata de viață utilă și metodele de amortizare admisibile. Proprietățile de închiriere rezidențiale și structurile comerciale sunt două clasificări principale de amortizare. Perioadele de amortizare a investițiilor imobiliare pentru imobilele rezidențiale închiriate sunt de 27.5 ani, iar perioada pentru clădirile comerciale este de 39 de ani.
În cadrul sistemului MACRS, singura metodă de amortizare care poate fi utilizată fie pentru proprietăți rezidențiale închiriate, fie pentru clădirile comerciale este amortizarea liniară. Aceasta înseamnă că amortizarea totală admisibilă a investiției imobiliare sau costul investiției va fi împărțită în mod egal pe durata de viață impozabilă a activului. Baza sau suma investită în activ este costul investiției imobiliare plus taxele de decontare, cum ar fi taxele de abstract, taxele de înregistrare și asigurarea titlului.
Proprietatea trebuie utilizată într-o activitate comercială sau generatoare de venituri pentru a permite amortizarea. Pe măsură ce amortizarea investiției imobiliare este solicitată în fiecare an, baza sau valoarea activului scade cu valoarea amortizarii anuale admisibile. Acest lucru este valabil în fiecare an de viață al bunului, indiferent dacă contribuabilul pretinde sau nu întreaga sumă permisă.
Atunci când se calculează amortizarea investiției imobiliare, poate fi amortizat doar costul investiției aplicabil clădirilor, și nu costul terenului pe care se află clădirile. Terenul nu poate fi amortizat deoarece nu se uzează sau nu se uzează ca structurile sau alte active. Cu toate acestea, costurile de pregătire a terenului, cum ar fi amenajarea teritoriului, pot fi amortizate dacă sunt asociate cu proprietăți amortizabile și poate fi determinată durata de viață a acestora.