Penalizarea de retragere de 401, care reprezintă 10% din orice retrageri dintr-un plan de economii de 401 înainte ca proprietarul să împlinească vârsta de 59 de ani și jumătate, poate fi evitată dacă este îndeplinită cel puțin una dintre următoarele cinci condiții: proprietarul este cu dizabilități sau moare înainte de vârsta de 59 de ani și jumătate, retragerea se face pentru a acoperi costurile medicale excesive, retragerea este dispusă ca parte a unei hotărâri de divorț sau a unui acord de separare, proprietarul se pensionează sau este concediat la vârsta de 55 de ani sau mai mult sau „în mod substanțial retrageri periodice egale sunt plătite proprietarului.
Un plan 401k este un plan de economii sponsorizat de angajator în Statele Unite, de obicei destinat să fie o componentă a programului de economii pentru pensii al unui angajat. Fondurile sunt reținute înainte de impozitare din plata lucrătorilor individuali și contribuie la conturile lor de 401, sub rezerva limitărilor impuse de Codul veniturilor interne (Codul). Unii angajatori egalează, de asemenea, unele sau toate contribuțiile angajaților lor. Există o mare varietate de produse presupus sigure în care să investești 401 de conturi. Orice creștere, fie ca urmare a câștigurilor de capital sau a veniturilor din dobânzi, nu este impozitată până când fondurile nu sunt retrase. Atunci când fondurile sunt retrase sau distribuite, acestea sunt supuse impozitării ca venit obișnuit la cota de impozitare aplicabilă atunci a proprietarului.
Deoarece planurile 401k au fost create pentru a oferi contribuabililor o modalitate amânată de a economisi pentru pensie, penalizarea de 10% pentru distribuirea înainte de această vârstă este menită să descurajeze contribuabilii să-și retragă economiile pentru pensie în alte scopuri. Cu toate acestea, în cazul în care proprietarul contului îndeplinește una dintre cele cinci împrejurări definite de Cod înainte de a împlini vârsta de 59 de ani și jumătate, el sau beneficiarul său poate primi distribuții fără a suporta penalitate.
Dacă proprietarul decedează sau devine invalid înainte de vârsta de 59 de ani și jumătate, distribuirile pot fi făcute fără penalități, fie către proprietarul cu handicap, fie către beneficiari, după caz. O altă scutire este pentru plata costurilor medicale care depășesc 7.5% din venitul brut ajustat (AGI) al proprietarului. În plus, atunci când un cuplu divorțează, conturile de 401 sunt adesea o componentă semnificativă a activelor conjugale, iar o hotărâre judecătorească calificată pentru relații domestice, în esență un decret de divorț sau un acord de separare, poate dispune distribuirea unei părți a contului în cont. soțul proprietarului. Aceste distribuții sunt scutite de penalitatea de retragere de 401.
Codul permite distribuiri înainte de vârsta de 59 de ani și jumătate pentru persoanele care s-au pensionat, au demisionat sau au fost concediate la vârsta de 55 de ani sau mai mult, dar numai în ceea ce privește contul 401k sponsorizat de acel angajator final. Distribuțiile preluate din alte conturi de 401k sunt încă supuse penalizării pentru retragere anticipată. Acesta este un motiv bun pentru a închide vechile conturi 401k și a le consolida.
O ultimă modalitate de a evita o penalizare de retragere de 401 este numită excepția „plăților egale substanțiale”. Denumită excepție de la Secțiunea 72(t), referindu-se la acea secțiune a Codului care le autorizează, aceasta prevede că distribuirile pot fi făcute proprietarului dacă se bazează pe speranța de viață a proprietarului și plățile sunt în mod substanțial egale. Aceste plăți trebuie să fie efectuate anual și să continue până la ultimul interval de cinci ani sau până la împlinirea de către proprietar a vârstei de 59 și jumătate.
O altă penalizare de retragere de 401 este uneori trecută cu vederea, deoarece este suportată numai atunci când proprietarul contului nu reușește efectiv să retragă fonduri din cont. În general, Codul cere ca o distribuție minimă necesară (RMD) să fie luată din orice cont eligibil pentru impozitare, cum ar fi un 401k sau un IRA, în fiecare an, începând înainte de 1 aprilie a anului următor celui în care proprietarul contului împlinește vârsta de 70 de ani – și -o jumatate. Această penalizare este severă – 50 din suma care ar fi trebuit retrasă. Astfel, cei care trebuie să îndeplinească cerințele RMD ar trebui să își revizuiască cu atenție distribuțiile pentru a se asigura că iau cel puțin suma RMD.
Rețineți că, deoarece toate fondurile care au contribuit la 401k, precum și orice câștig, au fost inițial creditate pe bază de impozit amânat, impozitul pe venit la rate obișnuite este datorat pentru toate distribuțiile și nu există nicio modalitate de a evita această cerință. De asemenea, trebuie reținut că transferurile de fonduri de 401 în alte planuri de pensionare eligibile pentru impozitare, în care fondurile sunt mutate de la o instituție financiară la alta fără a intra efectiv în posesia proprietarului, nu sunt considerate distribuiri și, prin urmare, nu sunt supuse penalizarea de retragere de 401k.