Γνωστά και ως μη εξυπηρετούμενα δάνεια, τα μη εξυπηρετούμενα περιουσιακά στοιχεία είναι δάνεια που παρουσιάζουν αυξημένο κίνδυνο αθέτησης, συνήθως λόγω αλλαγών στις οικονομικές συνθήκες του οφειλέτη. Συνήθως, κάθε δάνειο που υπερβαίνει το όριο των ενενήντα ημερών χωρίς πληρωμές στο οφειλόμενο υπόλοιπο θα ταξινομείται ως μη εξυπηρετούμενο περιουσιακό στοιχείο. Δεδομένου ότι οι δανειστές εξαρτώνται από τους τόκους που παράγονται από αυτά τα δάνεια ως μέρος της ροής εσόδων τους, συνήθως λαμβάνονται μέτρα για να συνεργαστούν με τον οφειλέτη σε μια προσπάθεια να αποφευχθεί η αθέτηση πληρωμών.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι εάν ένας οφειλέτης χάσει την ημερομηνία λήξης της μηνιαίας πληρωμής για μερικές ημέρες, αυτό δεν συνιστά ανάγκη δήλωσης του δανείου ως μη εξυπηρετούμενου περιουσιακού στοιχείου. Πολλοί δανειστές χρεώνουν τέλη καθυστέρησης που προστίθενται στο ήδη οφειλόμενο ποσό, επιτρέποντας ουσιαστικά σε αυτήν την καθυστερημένη πληρωμή να εξακολουθεί να δημιουργεί έσοδα για τον παραλήπτη της πληρωμής. Εάν ο οφειλέτης καθυστερήσει μερικές ημέρες να καταβάλει τις πληρωμές του δανείου για αρκετούς συνεχόμενους μήνες, ο δανειστής μπορεί να ανησυχεί κάπως και να θεωρήσει το δάνειο ως αυξανόμενο κίνδυνο, αλλά όχι αρκετό για να χαρακτηριστεί ως μη εξυπηρετούμενο.
Αν και υπάρχουν εξαιρέσεις, πολλοί δανειστές ταξινομούν ένα δάνειο ως μη εξυπηρετούμενο περιουσιακό στοιχείο μόνο όταν ο οφειλέτης δεν έχει κάνει καμία προσπάθεια να πραγματοποιήσει οποιοδήποτε είδος πληρωμών για το χρέος για τουλάχιστον τρεις συνεχείς μήνες. Για παράδειγμα, εάν ο οφειλέτης έχανε τη δουλειά του/της και δεν ήταν σε θέση να κάνει πλήρεις πληρωμές, αλλά κανόνισε να κάνει πληρωμές τόκων ενώ αναζητούσε εργασία, ο δανειστής θα εξακολουθούσε να θεωρεί ότι το δάνειο παράγει κάποιο είδος απόδοσης. Εάν ο οφειλέτης δεν καταβάλει προσπάθεια να συνεργαστεί με τον δανειστή και κανονίσει κάποιου είδους πληρωμές είτε για τους τόκους είτε για ένα μέρος του κεφαλαίου, και οι ημερομηνίες για τρεις διαδοχικές μηνιαίες δόσεις παρέλθουν χωρίς να καταβληθούν πληρωμές, τότε το δάνειο είναι επίσημα μη ενεργητικό περιουσιακό στοιχείο.
Δεδομένου ότι το επόμενο βήμα στο παρελθόν η δήλωση ενός δανείου ως μη εξυπηρετούμενου περιουσιακού στοιχείου είναι οι εισπράξεις και πιθανώς η κατάθεση ενεχύρου στα περιουσιακά στοιχεία του οφειλέτη, τα δανειστικά ιδρύματα συχνά επιχειρούν να συνεργαστούν με οφειλέτες που διέρχονται προσωρινή οικονομική κρίση. Τόσο οι προσπάθειες είσπραξης όσο και η λήψη νομικών μέτρων μέσω ενός δικαστικού συστήματος κοστίζουν στον δανειστή χρόνο και χρήμα και συνήθως δεν χρησιμοποιούνται μέχρι να εξαντληθούν όλες οι άλλες επιλογές. Με τον κατάλληλο χειρισμό και την προθυμία τόσο του οφειλέτη όσο και του δανειστή, είναι συχνά δυνατό να αποφευχθεί η κλιμάκωση της κατάστασης σε κρίσιμο επίπεδο και να επιτραπεί η επιστροφή της σχέσης σε μια αμοιβαία επωφελή κατάσταση.