Η ασπίδα φόρου τόκων είναι ένας όρος που χρησιμοποιείται για να περιγράψει μια φορολογική ελάφρυνση που περιλαμβάνει την αφαίρεση των τόκων που καταβάλλονται για κάποιο μέρος του εισοδήματος που υπόκειται σε φορολογία. Οι επιχειρήσεις καθώς και τα άτομα μπορούν να επιλέξουν να χρησιμοποιήσουν αυτόν τον τύπο ασπίδας ως μέσο επιλογής του τρόπου χρηματοδότησης διαφορετικών αγορών και έργων, απλώς για να μεγιστοποιήσουν το ποσό της έκπτωσης που μπορεί να διεκδικηθεί. Όταν το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου είναι σημαντικό, η ασπίδα φόρου τόκων μπορεί να βοηθήσει στην αποτροπή της κατάταξης του φορολογούμενου σε υψηλότερη κατηγορία, εξοικονομώντας ακόμη περισσότερα χρήματα.
Ένας από τους ευκολότερους τρόπους για να κατανοήσετε πώς λειτουργεί μια ασπίδα φόρου τόκων είναι να εξετάσετε το ενδεχόμενο ενός ατόμου που έχει επί του παρόντος χρέος με τη μορφή υποθήκης. Σε πολλά έθνη, είναι δυνατό να διεκδικήσετε μια φορολογική έκπτωση με βάση το ποσό των τόκων που καταβάλλονται στον δανειστή κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Ανάλογα με τους τρέχοντες φορολογικούς κανονισμούς που ισχύουν, το σύνολο ή μέρος αυτών των τόκων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση του ποσού της φορολογικής υποχρέωσης που οφείλεται στο εισόδημα που δημιουργήθηκε κατά την ίδια φορολογική περίοδο. Το τελικό αποτέλεσμα είναι ότι η ασπίδα φόρου τόκων, μαζί με άλλες εκπτώσεις συμβάλλουν στην ελαχιστοποίηση του ποσού των οφειλόμενων φόρων για την περίοδο και μπορεί ακόμη και να βοηθήσουν τον ιδιοκτήτη του σπιτιού να λάβει επιστροφή φόρου.
Με τον ίδιο τρόπο, οι επιχειρήσεις μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν την ιδέα της ασπίδας φόρου επιτοκίων. Εδώ, η απόφαση συνήθως περιλαμβάνει τη λήψη απόφασης εάν ένα εταιρικό έργο πρέπει να χρηματοδοτηθεί με χρήση δανειακού κεφαλαίου ή κεφαλαιακών πόρων που ήδη κατέχει η επιχείρηση. Ανάλογα με το ποσό της απαιτούμενης χρηματοδότησης και τη φύση των ρυθμίσεων δανείου, υπάρχει καλή πιθανότητα το ποσό των τόκων που καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους να είναι σημαντικό. Δεδομένου ότι αυτός ο τόκος θεωρείται εκπεστέος, χρησιμοποιείται ως έκπτωση που συμβάλλει στην αντιστάθμιση ορισμένων από τα κέρδη εσόδων που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους. Το τελικό αποτέλεσμα είναι ότι η εταιρεία διατηρεί περισσότερο κεφάλαιο κίνησης και πληρώνει χαμηλότερο ποσό φόρων.
Προκειμένου να εξακριβωθούν τα πλεονεκτήματα της ασπίδας φόρου τόκων, είναι σημαντικό να καθοριστούν οι τύποι τόκων που εκπίπτουν στην πραγματικότητα σύμφωνα με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία. Η διαβούλευση με έναν φοροτεχνικό θα διευκολύνει τον εντοπισμό των σχετικών φορολογικών κανονισμών και τη συσχέτισή τους με τους τόκους που καταβάλλονται κατά τη φορολογική περίοδο. Από εκεί, οι πίνακες που παρέχονται από την υπηρεσία εσόδων μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να προσδιοριστεί ποιο ποσοστό των τόκων μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως έκπτωση.