Γνωστή και ως έκπτωση λογαριασμού, η προεξόφληση λογαριασμών είναι μια διαδικασία που περιλαμβάνει την αποτελεσματική πώληση λογαριασμού σε τράπεζα ή παρόμοια οντότητα για ποσό που είναι ελαφρώς μικρότερο από την ονομαστική αξία και πριν από την ημερομηνία λήξης που σχετίζεται με τη συναλλαγματική. Ο οφειλέτης υποβάλλει προσφορά στον νέο ιδιοκτήτη του προεξοφλημένου λογαριασμού στο πλήρες ποσό που είχε συμφωνηθεί αρχικά. Αυτή η προσέγγιση επιτρέπει στον εκδότη του λογαριασμού να λαμβάνει μετρητά πριν από την πραγματική ημερομηνία λήξης που σχετίζεται με το λογαριασμό, ενώ επιτρέπει επίσης στον αγοραστή να έχει ένα μικρό κέρδος από την προκαταβολή μετρητών που επεκτείνεται στον εκδότη του λογαριασμού.
Ένας από τους ευκολότερους τρόπους για να καταλάβετε πώς λειτουργεί η έκπτωση λογαριασμών είναι να εξετάσετε μια συναλλαγματική που εκδόθηκε από την ABC Company στον πελάτη της, XYZ Company. Η ABC Company αποφασίζει να εξαργυρώσει το οφειλόμενο λογαριασμό για να κάνει χρήση των εσόδων τώρα και όχι αργότερα. Για το σκοπό αυτό, η ABC προσεγγίζει μια τράπεζα με προσφορά να πουλήσει το λογαριασμό για το 90% της ονομαστικής αξίας. Η τράπεζα εξετάζει τη συναλλαγή και αποφασίζει ότι η συμφωνία είναι βιώσιμη. Μετά την έγκριση, η ABC λαμβάνει το 90% της ονομαστικής αξίας του λογαριασμού και δίνει εντολή στην XYZ Company να καταβάλει την πληρωμή στην τράπεζα. Μόλις η τράπεζα λάβει πλήρη πληρωμή από την XYZ, η συμφωνία θεωρείται ολοκληρωμένη.
Υπάρχουν διάφοροι παράγοντες που ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα θα λάβει υπόψη πριν επιλέξει να πραγματοποιήσει μια συναλλαγή προεξοφλήσεων λογαριασμών. Το ένα έχει να κάνει με τον βαθμό κινδύνου που ενέχει η πραγματοποίηση της αγοράς. Αυτό συνήθως σημαίνει την αξιολόγηση του εμπλεκόμενου οφειλέτη για να προσδιοριστεί ο βαθμός κινδύνου που υπάρχει ότι αυτός ή αυτή είτε θα διευθετήσει καθυστερημένα τον λογαριασμό ή ακόμη και θα αθετήσει πλήρως το χρέος. Ο χρόνος που απομένει μέχρι να εξοφληθεί ο λογαριασμός είναι επίσης σημαντικός παράγοντας, με τα ιδρύματα να προτιμούν μια μικρότερη διάρκεια μεταξύ της αγοράς του μέσου και της πλήρης πληρωμής. Υποθέτοντας ότι το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα προσδιορίσει ότι ο βαθμός του εμπλεκόμενου κινδύνου είναι εντός ενός αποδεκτού εύρους, η συναλλαγή μπορεί να ολοκληρωθεί και ο εντολέας της συναλλαγματικής να αποζημιωθεί με ένα συμφωνημένο ποσοστό της συνολικής ονομαστικής αξίας του γραμματίου.
Μέρος της διαδικασίας έκπτωσης λογαριασμού θα περιλαμβάνει τη δημιουργία συμβατικής συμφωνίας μεταξύ του πωλητή και του αγοραστή του εμπορικού λογαριασμού. Συνήθως, οι όροι της σύμβασης προσδιορίζουν το ποσοστό που πρέπει να καταβληθεί στον πωλητή και περιλαμβάνουν επίσης διατάξεις που προστατεύουν τον αγοραστή σε περίπτωση που ο λογαριασμός δεν πληρωθεί σύμφωνα με τους όρους. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει την επιβολή τελών καθυστέρησης ή άλλων χρεώσεων, ή ακόμη και την τελική ευθύνη του πωλητή για την πλήρη εξόφληση της υποχρέωσης προεξόφλησης λογαριασμού, εάν ο οφειλέτης αθετήσει το οφειλόμενο υπόλοιπο.
SmartAsset.