Η ενότητα 1231 αποτελεί μέρος του φορολογικού κώδικα των Ηνωμένων Πολιτειών που καλύπτει ορισμένους τύπους περιουσίας που χρησιμοποιούνται από επιχειρήσεις και τον τρόπο με τον οποίο μπορούν να χρησιμοποιηθούν για φορολογικούς σκοπούς. Σύμφωνα με την Ενότητα 1231, τα κέρδη και οι ζημίες από ακίνητα που ταξινομούνται ως ακίνητα 1231 αντιμετωπίζονται ειδικά, παρέχοντας στις επιχειρήσεις πρόσβαση σε φορολογικά πλεονεκτήματα. Ωστόσο, αυτό το τμήμα του φορολογικού νόμου είναι αρκετά περίπλοκο και συνιστάται να χρησιμοποιήσετε έναν φορολογικό λογιστή για να καθορίσετε ποια περιουσία που κατέχει μια επιχείρηση πληροί τις προϋποθέσεις και να διασφαλίσετε ότι οι φόροι κατατίθενται σωστά.
Αυτή η προσθήκη στον φορολογικό κώδικα έγινε αρχικά κατά τη διάρκεια του Β’ Παγκοσμίου Πολέμου για να προσφέρει κάποια οφέλη σε επιχειρήσεις που αγωνίζονται στην οικονομία της εποχής του πολέμου. Αργότερα προσαρμόστηκε και επεκτάθηκε. Σύμφωνα με την Ενότητα 1231, τα ακίνητα που πωλούνται, διακινούνται ή υπόκεινται σε ακούσια μετατροπή, όπως απώλεια ή καταστροφή, μπορούν να λογιστικοποιηθούν με ειδικούς τρόπους στις φορολογικές δηλώσεις. Τα κέρδη μπορούν να αντιμετωπίζονται ως κέρδη κεφαλαίου, τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις για μειωμένο φορολογικό συντελεστή, ενώ οι ζημίες αντιμετωπίζονται ως συνήθεις ζημίες για λόγους έκπτωσης.
Υπάρχουν ορισμένες επιφυλάξεις που εμπλέκονται. Εάν ένας φορολογούμενος έχει διεκδικήσει απόσβεση σε ακίνητο της Ενότητας 1231 για να συμψηφίσει τη φορολογική υποχρέωση, αυτό το ακίνητο υπόκειται σε ανάκτηση απόσβεσης. Το κέρδος από την πώληση του ακινήτου αντιμετωπίζεται ως κοινό κέρδος. Το ακίνητο πρέπει επίσης να διατηρηθεί για τουλάχιστον ένα χρόνο. Επειδή ο φορολογικός κώδικας αλλάζει περιοδικά, είναι σημαντικό να βεβαιωθείτε ότι χρησιμοποιούνται φορολογικά έγγραφα από το κατάλληλο έτος και ότι το ακίνητο 1231 λογιστικοποιείται σωστά για να αποφευχθούν καταστάσεις όπου οι φόροι καταχωρούνται εσφαλμένα και πρέπει να τροποποιηθούν για να γίνουν διορθώσεις.
Παραδείγματα ακινήτων που πληρούν τις προϋποθέσεις σύμφωνα με την Ενότητα 1231 περιλαμβάνουν μηχανήματα, κτίρια, γη, μισθώσεις και ζώα. Εάν οι άνθρωποι δεν είναι βέβαιοι για το εάν ένα επιχειρηματικό περιουσιακό στοιχείο εμπίπτει ή όχι στην Ενότητα 1231, μπορούν να συμβουλευτούν έναν φοροτεχνικό για να λάβουν πληροφορίες. Οι ειδικοί στη φορολογία ενδέχεται επίσης να έχουν πρόσθετες συμβουλές για να βοηθήσουν τις επιχειρήσεις να μειώσουν τις φορολογικές υποχρεώσεις, ενώ παραμένουν εντός του φορολογικού κώδικα, ώστε να μην παραβιάζουν τη νομοθεσία ή να προσελκύουν την προσοχή των ελεγκτών της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (IRS).
Ακίνητα που δεν εμπίπτουν στην αρμοδιότητα της Ενότητας 1231 μπορεί να είναι επιλέξιμα για διαφορετικά φορολογικά οφέλη για την επιχείρηση. Λεπτομερείς κατάλογοι φορολογικών πλεονεκτημάτων για τις επιχειρήσεις είναι συχνά διαθέσιμες μέσω εμπορικών επιμελητηρίων και επαγγελματικών οργανώσεων. Η IRS δημοσιεύει επίσης φυλλάδια και άλλο υλικό για να βοηθήσει τους φορολογούμενους και τις επιχειρήσεις να υποβάλλουν τους φόρους τους με ακρίβεια και πλήρη, συμπεριλαμβανομένης της τεκμηρίωσης σχετικά με τον τρόπο πρόσβασης στα φορολογικά οφέλη των επιχειρήσεων.