Μια φορολογική δικαιοδοσία είναι μια πόλη, μια πολιτεία, μια χώρα ή άλλη κυβέρνηση που επιβάλλει φόρους εντός των ορίων της. Αυτοί οι φόροι μπορεί να επιβάλλονται βάσει της κατοικίας, του εισοδήματος που λαμβάνεται ή κάποιου άλλου συστήματος εντός των φυσικών ορίων της δικαιοδοσίας. Κάθε δικαιοδοσία μπορεί να έχει διαφορετικό τρόπο βάσης των φόρων της καθώς και τον δικό της τρόπο υπολογισμού των φόρων. Οι δικαιοδοσίες με περιορισμένους ή καθόλου φόρους θεωρούνται φορολογικοί παράδεισοι.
Ξεκινώντας σε ομοσπονδιακό επίπεδο, οι φόροι ενδέχεται να χρεώνονται σε άτομα ή επιχειρήσεις εντός της φορολογικής δικαιοδοσίας. Οι περισσότερες ομοσπονδιακές δικαιοδοσίες βασίζουν τους φόρους τους στο εισόδημα που αποκτούν οι πολίτες, οι κάτοικοί τους και άλλοι που δραστηριοποιούνται στη δικαιοδοσία τους. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο υπολογίζονται αυτοί οι φόροι. Ορισμένες ομοσπονδιακές κυβερνήσεις έχουν μια περίπλοκη φορολογική δομή που απαιτεί από όσους υπόκεινται σε φορολογία να υποβάλλουν φορολογική δήλωση κάθε χρόνο, ενώ άλλες κυβερνήσεις διαχειρίζονται μια απλή διαδικασία μηνιαίων πληρωμών.
Τα κράτη ενδέχεται να επιβάλλουν φόρους εισοδήματος ή φόρους επί των πωλήσεων ή και τα δύο. Κάθε κράτος μπορεί να καθορίσει τους φόρους που θα επιβάλει στα άτομα και τις επιχειρήσεις εντός της φορολογικής του δικαιοδοσίας. Τα κράτη που χρεώνουν στους κατοίκους τους φόρο εισοδήματος συνήθως απαιτούν ετήσια κατάθεση που οφείλεται ταυτόχρονα με την ομοσπονδιακή κατάθεση. Οι επαρχίες ή οι πολιτείες που χρεώνουν φόρο επί των πωλήσεων εισπράττουν φόρο επί των πωλήσεων από πωλητές σε μηνιαία βάση ή από άλλους σε συναλλακτική βάση.
Οι μεμονωμένες πόλεις μπορεί επίσης να αποτελούν φορολογική δικαιοδοσία. Η πόλη συνήθως χρεώνει φόρο για ορισμένες υπηρεσίες που παρέχει η πόλη ως συνάρτηση της κυβέρνησής της. Αυτοί οι φόροι μπορεί να χρεώνονται σε συναλλακτική βάση με κάθε καλυπτόμενη συναλλαγή ή σε κάποια άλλη τακτική βάση. Ορισμένες πόλεις φορολογούν τους ανθρώπους που ταξιδεύουν εντός των ορίων της πόλης για συγκεκριμένες συναλλαγές, όπως ενοικιάσεις αυτοκινήτων ή αεροπορικά εισιτήρια. Τα έσοδα από αυτούς τους φόρους θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν για ειδικά έργα για την ενίσχυση της πόλης χωρίς να αυξηθεί ο φόρος στους κατοίκους της πόλης.
Άλλες διαιρέσεις εντός μιας πολιτείας ή πόλης γίνονται για λόγους διακυβέρνησης και φορολογίας. Μια σχολική περιφέρεια είναι μια μορφή φορολογικής δικαιοδοσίας. Η σχολική περιφέρεια μπορεί να χρεώνει τους ιδιοκτήτες σπιτιού στην επικράτειά της έναν καθορισμένο ετήσιο φόρο. Αυτός ο ετήσιος φόρος χρησιμοποιείται στη συνέχεια για τη διατήρηση του εκπαιδευτικού συστήματος εντός της σχολικής περιφέρειας. Μερικές φορές μπορεί να δημιουργηθεί μια υδάτινη περιοχή προκειμένου να διατηρηθεί η παροχή νερού της περιοχής.
Οι κομητείες σε μια επαρχία ή μια πολιτεία μπορούν επίσης να επιβάλλουν φόρους. Πολλές φορές αυτές οι κομητείες επιβάλλουν φόρο επί των πωλήσεων κάποιας μορφής σε κάθε συναλλαγή πωλήσεων εντός της κομητείας. Αυτοί οι φόροι εισπράττονται συνήθως από τον πωλητή τη στιγμή της συναλλαγής μαζί με τυχόν δημοτικούς ή κρατικούς φόρους που ισχύουν για την ίδια συναλλαγή. Στη συνέχεια, ο πωλητής είναι υπεύθυνος για την πληρωμή καθενός από τους διαφορετικούς φόρους στις διάφορες φορολογικές δικαιοδοσίες με βάση τους νόμους που ρυθμίζουν καθένα από τα είδη φόρων.