Οι κρατικοί φόροι κληρονομιάς είναι φόροι που επιβάλλονται στους αποδέκτες μιας κληρονομιάς από κρατικές κυβερνήσεις στις Ηνωμένες Πολιτείες. Οι κανόνες και οι κανονισμοί που σχετίζονται με τους κρατικούς φόρους κληρονομιάς ενδέχεται να διαφέρουν από αυτούς που σχετίζονται με τους φόρους περιουσίας. Ενώ πολλές πολιτείες επιβάλλουν κρατικό φόρο περιουσίας, μόνο λίγες πολιτείες στις Ηνωμένες Πολιτείες επιβάλλουν κρατικό φόρο κληρονομιάς.
Ενώ οι ορισμοί μπορεί να διαφέρουν σε διαφορετικές δικαιοδοσίες, οι φόροι κληρονομιάς και οι φόροι περιουσίας γενικά δεν θεωρούνται το ίδιο πράγμα. Οι φόροι ακίνητης περιουσίας είναι φόροι που καταβάλλονται από την περιουσία του θανόντος. Οι φόροι κληρονομιάς, από την άλλη πλευρά, καταβάλλονται από δικαιούχους που λαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία από την περιουσία.
Η σχέση μεταξύ των κρατικών φόρων κληρονομιάς και των ομοσπονδιακών φόρων περιουσίας δεν είναι συνεπής. Πολλές πολιτείες εφαρμόζουν ομοσπονδιακές φορολογικές κατευθυντήριες γραμμές στους φόρους των πολιτειών, πράγμα που σημαίνει ότι όσοι απαλλάσσονται από τους ομοσπονδιακούς φόρους περιουσίας εξαιρούνται επίσης από τον κρατικό φόρο κληρονομιάς. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ωστόσο, τα περιουσιακά στοιχεία δεν επαρκούν για να αναγκάσουν την περιουσία να χρωστάει ομοσπονδιακούς φόρους, αλλά ενδέχεται να εξακολουθούν να ισχύουν φόροι κληρονομιάς. Επιπλέον, ορισμένες πολιτείες επιβάλλουν και κρατικό φόρο κληρονομιάς και κρατικό φόρο περιουσίας.
Οι φορολογικές δηλώσεις για τους κρατικούς φόρους κληρονομιάς πρέπει να υποβάλλονται στην κομητεία όπου διέμενε ο αποθανών. Είναι ο δικαιούχος αυτών των περιουσιακών στοιχείων που είναι υπεύθυνος για τη διασφάλιση της πληρωμής των φόρων κληρονομιάς του κράτους. Εάν οι φόροι αυτοί δεν καταβληθούν σύμφωνα με τις προθεσμίες που ορίζονται στον φορολογικό κώδικα του κράτους, επιβάλλονται πρόστιμα και τόκοι στον δικαιούχο.
Συχνά, η σχέση μεταξύ του θανόντος και του δικαιούχου θα επηρεάσει το ποσό που οφείλονται βάσει των κρατικών φόρων κληρονομιάς. Σε πολλές περιπτώσεις, ο σύζυγος του θανόντος μπορεί να πληρώσει ελάχιστους ή καθόλου φόρους επί των περιουσιακών στοιχείων που εισπράττει. Ομοίως, τα μέλη της άμεσης οικογένειας του θανόντος μπορεί να πληρώσουν λιγότερο φόρο από έναν φίλο στον οποίο κληροδοτήθηκαν χρήματα στη διαθήκη, αλλά δεν έχουν σχέση με τον αποθανόντα.
Οι κανόνες σχετικά με τους κρατικούς φόρους κληρονομιάς αλλάζουν αρκετά συχνά. Σε ορισμένες περιοχές, αυτοί οι φόροι μπορεί να είναι μη δημοφιλείς και ορισμένες πολιτείες έχουν σκεφτεί να καταργήσουν εντελώς τους κρατικούς φόρους κληρονομιάς. Λόγω της συχνά περίπλοκης φύσης αυτών των νόμων, είναι καλύτερο να είστε όσο το δυνατόν πιο ενημερωμένοι σε θέματα που σχετίζονται με τους φόρους κληρονομιάς και ακίνητης περιουσίας. Σε πολλές περιπτώσεις, η διαβούλευση με έναν φορολογικό σύμβουλο είναι σημαντική για να διασφαλιστεί ότι εκπληρώνονται όλες οι φορολογικές ευθύνες.