Η φορολογική κατοικία είναι η κατοικία ενός ατόμου ή μιας εταιρείας που διατηρείται για φορολογικούς σκοπούς. Κάθε έθνος έχει τα δικά του πρότυπα, αν και είναι σύνηθες οι σύμμαχοι να συντονίζουν τους φορολογικούς νόμους τους για να μειώσουν τον κίνδυνο διπλής φορολογίας. Ο στόχος της δημιουργίας μιας φορολογικής έδρας είναι να διασφαλιστεί ότι οι άνθρωποι δεν φορολογούνται δύο φορές για τα κέρδη τους, ενώ οι χώρες μπορούν να φορολογούν τους ανθρώπους που παράγουν κέρδη και εργάζονται εντός των συνόρων τους. Οι φορολογικοί λογιστές μπορούν να παρέχουν βοήθεια σε αυτό το θέμα σε άτομα που δεν είναι βέβαιοι για το ποιοι νόμοι ισχύουν.
Για κάποιον που δραστηριοποιείται επιχειρηματικά και ζει στην ίδια χώρα το μεγαλύτερο μέρος του έτους, η δημιουργία φορολογικής κατοικίας μπορεί να είναι εύκολη. Ένας πολίτης των Ηνωμένων Πολιτειών που ζει και εργάζεται στις ΗΠΑ και ταξιδεύει εκτός της χώρας για δουλειά μερικές φορές θα πλήρωνε φόρους στην Αμερική. Αυτό μπορεί να γίνει πιο περίπλοκο για άτομα που μοιράζουν χρόνο μεταξύ πολλών εθνών όταν ο χρόνος και οι οικονομικές τους δραστηριότητες είναι περίπου ίσοι. Το ίδιο ισχύει και για εταιρείες που ενδέχεται να λειτουργούν σε πολλά έθνη.
Ένας τρόπος για τον προσδιορισμό της φορολογικής έδρας είναι να ορίσετε ένα πρότυπο με βάση το χρόνο. Ένα έθνος μπορεί να αποφασίσει ότι κάποιος είναι επίσημος κάτοικος με 185 ή περισσότερες ημέρες διαμονής ετησίως, για παράδειγμα. Ο καθορισμός του προτύπου λίγο περισσότερο από μισό χρόνο καθιστά αδύνατο για κάποιον να παγιδευτεί με δύο φορολογικές κατοικίες λόγω του ίσου χρόνου που δαπανάται σε δύο χώρες. Τα πρότυπα διαμονής μπορούν επίσης να ισχύουν ανά μήνα ή με συνεχή χρόνο. κάποιος μπορεί, για παράδειγμα, να χρειαστεί να περάσει έξι μήνες συνεχώς σε μια χώρα.
Ένα άλλο ζήτημα είναι πού βρίσκονται τα ζωτικά συμφέροντα ενός ατόμου ή μιας εταιρείας. Αυτό περιλαμβάνει στενές οικονομικές και προσωπικές σχέσεις. Η δημοσιονομική έδρα θα είναι το έθνος με το πλησιέστερο δίκτυο συνδέσεων, αντικατοπτρίζοντας την τοποθεσία της πιο οικονομικής επένδυσης. Κάποιος με στενές οικογενειακές και επιχειρηματικές διασυνδέσεις στον Καναδά που περνά πολύ χρόνο στην Ιαπωνία μπορεί να θεωρήσει τον Καναδά φορολογική κατοικία σύμφωνα με αυτό το πρότυπο.
Η ίδρυση της κατοικίας για φορολογικούς σκοπούς είναι σημαντική, διότι μπορεί να επηρεάσει το συνολικό ποσό που καταβάλλεται σε φόρους. Οι αρχές είναι συνήθως σε εγρήγορση για σημάδια απάτης και τακτικές αποφυγής που μπορεί να χρησιμοποιήσουν οι άνθρωποι σε μια προσπάθεια να λάβουν ευνοϊκότερη μεταχείριση. Κάποιος που μοιράζει χρόνο μεταξύ εθνών με ριζικά διαφορετικούς φορολογικούς νόμους, για παράδειγμα, θα μπορούσε να εξεταστεί προσεκτικά εάν το έθνος με πιο χαλαρούς νόμους αξιωθεί ως φορολογική κατοικία. Μπορεί να είναι χρήσιμο να συμβουλευτείτε έναν διεθνή φορολογικό δικηγόρο ή λογιστή για να λάβετε συγκεκριμένες συμβουλές σχετικά με αυτό το θέμα πριν υποβάλετε την τεκμηρίωση.