Η μείωση φόρου αναφέρεται στην απόφαση μιας κρατικής αρχής είτε να μειώσει είτε να εξαλείψει μια κατηγορία φορολογίας. Καθώς οι φόροι χρησιμεύουν ως μέσο εισοδήματος, αυτή η αρχή θα αντιμετωπίσει μείωση των εσόδων ως αποτέλεσμα, εάν δεν εφαρμοστεί ένα μέτρο για τη λήψη των κεφαλαίων από άλλη πηγή. Το κίνητρο για τη μείωση των φόρων είναι συνήθως προς όφελος μιας συγκεκριμένης ομάδας ή μιας συγκεκριμένης αιτίας. Οι άνθρωποι που θα ωφεληθούν άμεσα είναι συνήθως υπέρ της ιδέας, αλλά είναι σύνηθες να υπάρχουν σημαντικές ποσότητες αντίθεσης από άλλους. Αυτό συνήθως έχει ως αποτέλεσμα το θέμα να γίνεται ένα θέμα που οι κυβερνητικοί εκπρόσωποι δεν μπορούν να αγνοήσουν.
Οι φόροι είναι γενικά μια ουσιαστική ροή εσόδων. Οι κυβερνήσεις σε όλα τα επίπεδα τείνουν να χρησιμοποιούν διάφορες κατηγορίες φορολογίας για να παρέχουν κεφάλαια για να διατηρήσουν και να εξυπηρετήσουν τις δικαιοδοσίες τους. Αυτά τα κονδύλια επιτρέπουν στις κυβερνήσεις να συμμετέχουν σε ένα ευρύ φάσμα δραστηριοτήτων, όπως η διατήρηση στρατευμάτων, η παροχή κοινωνικών υπηρεσιών και η πληρωμή των δημοσίων υπαλλήλων. Καθώς μια φορολογική μείωση μειώνει το εισόδημα μιας κυβέρνησης από μια συγκεκριμένη πηγή, είναι συχνά απαραίτητο να απαντηθεί με αμφιλεγόμενα μέτρα.
Για παράδειγμα, μπορεί να ακολουθήσουν έντονες συζητήσεις επειδή μια φορολογική μείωση για μια ομάδα μπορεί να εξισορροπηθεί από μια αύξηση φόρου για μια άλλη ομάδα. Οι εταιρείες μπορεί, για παράδειγμα, να χρεώνονται περισσότερο, έτσι ώστε οι μονογονείς να μπορούν να πληρώνουν λιγότερα σε περιόδους κατά τις οποίες η οικονομία είναι προβληματική. Είναι επίσης σύνηθες φαινόμενο μια μείωση φόρου να έχει ως αποτέλεσμα την ανάγκη μείωσης ή κατάργησης ορισμένων υπηρεσιών ή την επιβολή κόστους σε υπηρεσίες που κάποτε ήταν δωρεάν. Αυτό οδηγεί σε διαμάχη μεταξύ των ατόμων που χρησιμοποιούν αυτά τα προγράμματα ή που θα χάσουν τη δουλειά τους ως αποτέλεσμα.
Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για τους οποίους μια κυβέρνηση μπορεί να πιστεύει ότι μια φορολογική μείωση είναι επωφελής. Μπορεί να γίνει για να προσπαθήσει να προωθήσει την οικονομική ανάκαμψη, για παράδειγμα. Η κυβέρνηση μπορεί να εντοπίσει ορισμένες ομάδες που φέρουν ακραία οικονομικά βάρη. Ένας άλλος λόγος για τη μείωση των φόρων είναι η ενθάρρυνση ορισμένων μερών να υποστηρίξουν μια κυβερνητική πρωτοβουλία, όπως να εμπλακούν σε έρευνα και ανάπτυξη ή να αναζωογονήσουν έναν κλάδο.
Δεν είναι λίγες οι φορές που μια φορολογική περικοπή γίνεται πολιτική. Οι κυβερνητικοί εκπρόσωποι που ασχολούνται πιο άμεσα με το κοινό θεωρούνται συχνά υπόλογοι από τους ψηφοφόρους τους. Όταν αυτά τα άτομα επηρεάζονται αρνητικά από μια προτεινόμενη περικοπή ή πρόσφατη περικοπή, μπορεί να επηρεάσει το αν θα ψηφίσουν τους εκπροσώπους τους στο μέλλον, ή τουλάχιστον οι εκπρόσωποι μπορεί να φοβούνται ότι θα έχει τέτοιο αποτέλεσμα. Αυτό συχνά παρακινεί τους κυβερνητικούς εκπροσώπους να υποστηρίξουν ή να απορρίψουν μια φορολογική μείωση με βάση τη δημοτικότητά της.