Η κατάσταση οικονομικής θέσης, γνωστή και ως ισολογισμός, είναι ένα χρηματοοικονομικό έγγραφο που παρέχει μια επισκόπηση των οικονομικών μιας οικονομικής οντότητας σε μια δεδομένη χρονική στιγμή. Αυτές οι καταστάσεις χρησιμοποιούνται συνήθως από μεγάλες και μικρές εταιρείες, αλλά μπορούν επίσης να εφαρμοστούν σε προσωπικά οικονομικά, για άτομα που θέλουν να δημιουργήσουν ένα έγγραφο το οποίο μπορούν να χρησιμοποιήσουν για να ελέγξουν την οικονομική τους κατάσταση για να λάβουν αποφάσεις προϋπολογισμού ή οικονομικά σχέδια. Πολλά προγράμματα λογισμικού λογιστικής διαθέτουν μηχανισμούς για την αυτόματη δημιουργία ενός.
Υπάρχουν δύο βασικοί τομείς σε μια κατάσταση οικονομικής θέσης. Το ένα καλύπτει τα περιουσιακά στοιχεία, οτιδήποτε ανήκει στο άτομο ή την εταιρεία, συμπεριλαμβανομένων των ακινήτων, των μετρητών στο χέρι, του περιεχομένου των τραπεζικών λογαριασμών και ούτω καθεξής. Η άλλη πλευρά περιλαμβάνει τις υποχρεώσεις, τα οφειλόμενα κεφάλαια. Μια δήλωση συνήθως χωρίζει αυτές τις ενότητες σε διάφορες κατηγορίες για ευκολία αναφοράς, έτσι ώστε οι χρήστες να μπορούν να αναζητήσουν γρήγορα ένα θέμα ιδιαίτερου ενδιαφέροντος, όπως πληρωτέους λογαριασμούς ή ληξιπρόθεσμα δάνεια.
Οι υποχρεώσεις περιλαμβάνουν επίσης τα ίδια κεφάλαια ή τα ίδια κεφάλαια στην επιχείρηση. Τα περιουσιακά στοιχεία θα πρέπει να ισοδυναμούν με τις υποχρεώσεις μόλις ληφθεί υπόψη η ιδιοκτησία ή τα ίδια κεφάλαια, και αν δεν το κάνουν, είναι ένα σημάδι ότι η οικονομική κατάσταση είναι εκτός ισορροπίας. Αυτό είναι σύμφωνο με τη λογιστική εξίσωση, η οποία αναφέρει ότι περιουσιακά στοιχεία = υποχρεώσεις + ιδιοκτησία ή ίδια κεφάλαια μετόχων. Παρεμπιπτόντως, αυτό εξηγεί τον όρο «ισολογισμός», ο οποίος αντανακλά την ιδέα ότι τα δύο τμήματα του ισολογισμού πρέπει να είναι ίσα ή ισορροπημένα.
Συνήθως, μια κατάσταση οικονομικής θέσης θα δημιουργείται στο τέλος κάθε μήνα. Η αναζήτηση των τελευταίων μηνών μπορεί να παράσχει πληροφορίες σχετικά με την πρόοδο των οικονομικών μιας εταιρείας και αυτά τα έγγραφα μπορούν επίσης να συγκριθούν με καταστάσεις του ίδιου μήνα των προηγούμενων ετών. Χρησιμοποιώντας αυτό το έγγραφο, μπορούν να ληφθούν αποφάσεις σχετικά με τα επόμενα βήματα που πρέπει να ληφθούν. Εάν, για παράδειγμα, μια εταιρεία διαθέτει πολλά περιουσιακά στοιχεία, μπορεί να είναι ένα σημάδι ότι μπορεί άνετα να επεκταθεί επειδή έχει το διαθέσιμο κεφάλαιο για να το κάνει.
Οι εταιρείες που διαπραγματεύονται δημόσια πρέπει να παρέχουν δημόσιες γνωστοποιήσεις σχετικά με την οικονομική τους κατάσταση, συμπεριλαμβανομένων των καταστάσεων οικονομικής θέσης. Αυτά παρέχονται στους μετόχους κατόπιν αιτήματος και επίσης δημοσιεύονται συνήθως για να είναι εύκολα προσβάσιμα σε υποψήφιους επενδυτές. Εάν μια εταιρεία διαθέτει ιστότοπο, ενδέχεται να βρίσκονται σε τμήμα του ιστότοπου που περιλαμβάνει έγγραφα που η εταιρεία καλείται να αποκαλύψει βάσει νόμου.
SmartAsset.