Η μεθοδολογία ελέγχου είναι ένα συγκεκριμένο σύνολο διαδικασιών ή διαδικασιών που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση του οικονομικού και επιχειρηματικού κινδύνου μιας εταιρείας. Οι εσωτερικοί και εξωτερικοί έλεγχοι μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον έλεγχο συγκεκριμένων πληροφοριών που σχετίζονται με διαφορετικές δραστηριότητες μιας εταιρείας. Οι έλεγχοι γενικά ελέγχουν τις οικονομικές πληροφορίες για ακρίβεια και εγκυρότητα. Ωστόσο, ορισμένοι έλεγχοι επικεντρώνονται σε μη χρηματοοικονομικές πτυχές. Για παράδειγμα, οι έλεγχοι επιχειρηματικού κινδύνου ελέγχουν τη συμμόρφωση του τμήματος με τις τυπικές διαδικασίες λειτουργίας. Οι αποκλίσεις που διαπιστώθηκαν κατά τον έλεγχο μπορεί να επηρεάσουν σημαντικά την ικανότητα της εταιρείας να παραμείνει στην επιχείρηση. Οι μεθοδολογίες ελέγχου συνήθως αποτελούνται από τέσσερα μέρη, συμπεριλαμβανομένης μιας προκαταρκτικής αξιολόγησης κινδύνου, ενός σταδίου προγραμματισμού, μιας φάσης δοκιμών και μιας συνάντησης εξόδου.
Μια προκαταρκτική εκτίμηση κινδύνου συνήθως ξεκινά με μια συνέντευξη από τη διοίκηση της εταιρείας. Αυτή η συνάντηση καθορίζει συνήθως το βάθος και το εύρος της μεθοδολογίας ελέγχου, διότι η διοίκηση της εταιρείας γενικά θα αποκαλύψει τους τομείς υψηλότερου κινδύνου της επιχείρησής τους. Μετά τη συνάντηση, οι ελεγκτές συνήθως συντάσσουν τις σημειώσεις τους και συντάσσουν μια επίσημη συμφωνία που περιγράφει το πεδίο του ελέγχου. Οι αλλαγές στη μεθοδολογία ελέγχου ενδέχεται να απαιτούν ξεχωριστή προσθήκη στην αρχική γραπτή συμφωνία. Μόλις ολοκληρωθεί η φάση της προκαταρκτικής αξιολόγησης κινδύνου, οι ελεγκτές ξεκινούν συνήθως το στάδιο του σχεδιασμού.
Το στάδιο προγραμματισμού της μεθοδολογίας ελέγχου εισάγει τους ελεγκτές σε κάθε επιχειρηματικό τομέα που θα ελέγχουν. Οι περιηγήσεις συχνά χρησιμοποιούνται σε αυτό το στάδιο του ελέγχου για να εξοικειωθούν οι ελεγκτές με τους υπαλλήλους της εταιρείας και τις συγκεκριμένες ευθύνες τους. Πρόσθετες αδυναμίες που διαπιστώθηκαν από τους ελεγκτές ενδέχεται να προστεθούν στην αρχική συμφωνία εμβέλειας ελέγχου. Η διοίκηση της εταιρείας συνήθως εισάγει τους ελεγκτές σε διευθυντές τμημάτων, επιτρέποντας στους ελεγκτές να διεξάγουν ελεύθερα συνεντεύξεις χωρίς αδικαιολόγητη επιρροή. Αυτό προστατεύει την ακεραιότητα της μεθοδολογίας ελέγχου. Η φάση δοκιμών ξεκινά κανονικά μόλις οι ελεγκτές ολοκληρώσουν την αξιολόγηση σχεδιασμού ελέγχου.
Η φάση δοκιμών είναι το κρέας της διαδικασίας μεθοδολογίας ελέγχου. Οι ελεγκτές επανεξετάζουν ενεργά οικονομικές πληροφορίες ή επιχειρηματικές διαδικασίες για να διαπιστώσουν τυχόν παραβιάσεις των Γενικά Αποδεκτών Λογιστικών Αρχών (GAAP) ή των εσωτερικών λειτουργικών προτύπων. Ένα δείγμα λαμβάνεται συνήθως από μεγάλες ομάδες πληροφοριών και δοκιμάζεται ανεξάρτητα από ελεγκτές. Εάν προκύψουν πάρα πολλές αποτυχίες στο πρώτο δείγμα δοκιμής, η μεθοδολογία ελέγχου μπορεί να απαιτεί από τους ελεγκτές να δοκιμάσουν μια πρόσθετη ομάδα πληροφοριών ή απλώς να γράψουν το αρχικό δείγμα ως αστοχία ή παραβίαση των προτύπων της εταιρείας. Μόλις ολοκληρωθεί η φάση των δοκιμών, οι ελεγκτές συνήθως έχουν μια συνάντηση εξόδου με τη διοίκηση της εταιρείας.
Η συνάντηση εξόδου αντιπροσωπεύει τη φάση ολοκλήρωσης της μεθοδολογίας ελέγχου. Αυτή η συνάντηση επιτρέπει στους ελεγκτές και τη διοίκηση της εταιρείας να επανεξετάσουν τα αποτελέσματα του ελέγχου και να συζητήσουν τυχόν σημαντικές παραβάσεις ή αστοχίες που διαπιστώθηκαν κατά τη φάση των δοκιμών. Οι επίσημες γνωματεύσεις ελέγχου υποβάλλονται συνήθως εντός μιας εβδομάδας από τη συνεδρίαση εξόδου από τον έλεγχο. Οι εταιρείες μπορούν επίσης να επιλέξουν να αμφισβητήσουν τα πορίσματα του ελέγχου κατά τη συνεδρίαση εξόδου, εάν οι παραβάσεις είναι μικρές ή ασήμαντες σε σύγκριση με τις συνολικές δραστηριότητες της εταιρείας. Οι μεθοδολογίες ελέγχου ενδέχεται να απαιτούν από τις εταιρείες να διενεργούν δεύτερο έλεγχο εάν διαπιστώθηκαν πάρα πολλές παραβάσεις κατά τον πρώτο έλεγχο.
SmartAsset.