Ομοσπονδιακή φοροδιαφυγή είναι η προσπάθεια αποφυγής της πληρωμής φόρων που οφείλονται στην κυβέρνηση μιας χώρας από μια επιχείρηση ή ένα άτομο, συνήθως με παράνομα μέσα. Η μη καταβολή φόρων μπορεί να χαρακτηριστεί ως φοροδιαφυγή, ελαχιστοποίηση ή αποφυγή. Η φοροαποφυγή είναι η χρήση του συστήματος φορολογικής διοίκησης για τη μείωση του ποσού του οφειλόμενου φόρου. Η φοροδιαφυγή είναι η πλήρης αποφυγή καταβολής φόρων και, αν αποδειχθεί, συνήθως συνεπάγεται κακούργημα. Ελαχιστοποίηση φόρου είναι η μείωση των φόρων με νόμιμα μέσα.
Είναι δικαίωμα των φορολογουμένων να μειώσουν τα ποσά του φόρου τους για να καταλήξουν στη χαμηλότερη δυνατή πληρωμή και, όταν γίνει σωστά, η ελαχιστοποίηση του φόρου δεν θεωρείται παράνομη πράξη. Εάν το άτομο συμμετέχει σκόπιμα σε παράνομους τρόπους μείωσης των φόρων, ή αναφέρει εσφαλμένα ή δεν καταθέσει φόρους συνολικά σε χώρες που το απαιτούν, θεωρείται έγκλημα και μπορεί να έχει σοβαρές συνέπειες. Οι νόμοι σχετικά με τη φορολογία διαφέρουν ελαφρώς από χώρα σε χώρα και γίνονται ακόμη πιο περίπλοκοι όταν το εισόδημα αποκτάται σε μια χώρα διαφορετική από την κύρια χώρα διαμονής.
Η ομοσπονδιακή φοροδιαφυγή είναι ένα παγκόσμιο ζήτημα που προσφέρει μια από τις εξηγήσεις για τις μεγάλες νομισματικές διαφορές μεταξύ των ποσών που προβλέπεται να οφείλονται και εκείνων που πράγματι εισπράχθηκαν. Το φορολογικό κενό είναι ένας όρος που χρησιμοποιείται για να περιγράψει τη διαφορά μεταξύ του τι αναμένεται να πληρωθεί το δημόσιο και του τι πραγματικά εισπράττεται. Τα άτομα που υποβάλλουν φορολογική δήλωση διαφορετική από αυτή που αναμένει η κυβέρνηση μπορούν να οδηγηθούν σε φορολογικό έλεγχο. Στις περισσότερες χώρες, οι άνθρωποι υποχρεούνται να αναφέρουν όλο το ετήσιο εισόδημα στις φορολογικές τους δηλώσεις, εκτός εάν βρίσκονται σε περιοχή που θεωρείται φορολογικός παράδεισος. Ένας φορολογικός παράδεισος είναι μια τοποθεσία όπου οι ομοσπονδιακοί φόροι μειώνονται ή δεν ισχύουν. Τι θεωρείται εισόδημα και τι υπόκειται σε φόρους μπορεί να διαφέρει σε διαφορετικές χώρες.
Το παράνομο εισόδημα είναι χρήματα που αποκτώνται μέσω μεθόδων που δεν εμπίπτουν στα όρια του νόμου όπως ορίζεται από τη χώρα όπου ζει το άτομο. Προφανώς, όταν κερδίζονται χρήματα με παράνομα μέσα, όπως διακίνηση, εμπόριο ναρκωτικών, τζόγος ή κλοπή, τα άτομα είναι απρόθυμα να τα αναφέρουν σε κυβερνητικό έγγραφο. Το εισόδημα που αποκτήθηκε παράνομα μπορεί να μην δηλωθεί ή να αναφερθεί εσφαλμένα ως νόμιμο εισόδημα. Η απόκτηση παράνομου εισοδήματος είναι ένας σημαντικός παράγοντας που συμβάλλει στα περιστατικά ομοσπονδιακής φοροδιαφυγής σε ολόκληρο τον κόσμο και ως εκ τούτου, οι κυβερνήσεις σε όλο τον κόσμο έχουν συμφέρον να αυξήσουν τη φορολογική συμμόρφωση.
Η ομοσπονδιακή φοροδιαφυγή θεωρείται σοβαρό έγκλημα ανεξάρτητα από την τοποθεσία. Οι σκόπιμες απόπειρες φοροδιαφυγής μπορούν να επιφέρουν βαριές κυρώσεις και οι κυβερνήσεις μπορούν να επιβάλουν πληθώρα κυρώσεων εάν αποδειχθεί η φοροδιαφυγή. Τα πρόστιμα, η απώλεια περιουσιακών στοιχείων και ο χρόνος φυλάκισης είναι μερικές από τις κοινές συνέπειες της ομοσπονδιακής φοροδιαφυγής και αυτές οι συνέπειες μπορεί να είναι περισσότερο ή λιγότερο σοβαρές ανάλογα με τη χώρα όπου διαπράχθηκε το έγκλημα.