Μερικές φορές γνωστή ως αποθεματικό ζημίας δανείου, μια πρόβλεψη επισφαλών χρεών είναι ένας λογαριασμός που ισούται με το μέρος των απαιτήσεων τρεχουσών λογαριασμών που ενδέχεται τελικά να παραμείνουν ανείσπρακτοι από τους πελάτες. Οι τράπεζες κάνουν επίσης χρήση αυτού του είδους των προβλέψεων, προστατεύοντας ουσιαστικά τον εαυτό τους από την πιθανότητα ζημιών που θα μπορούσαν να επηρεάσουν διαφορετικά την ικανότητα του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος να συνεχίσει να παρέχει υπηρεσίες στους πελάτες. Και στα δύο σενάρια, η ιδέα να επιτραπεί η πρόβλεψη επισφαλών χρεών είναι να ελαχιστοποιηθούν οι πιθανότητες διακοπής των εργασιών λόγω απλήρωτων απαιτήσεων και πιθανών μη ανακτήσιμων.
Στην πράξη, το υπόλοιπο που βρίσκεται σε λογαριασμό πρόβλεψης επισφαλών χρεών βοηθά στην κάλυψη ζημιών που προκύπτουν όταν ένα επιχειρηματικό ή χρηματοπιστωτικό ίδρυμα πρέπει να διαγράψει ένα μέρος των απαιτήσεων ως επισφαλές χρέος. Οι τράπεζες ενδέχεται να επιλέξουν να χρησιμοποιήσουν τους πόρους σε αυτόν τον λογαριασμό όταν οι πελάτες επιλέξουν να εγκαταλείψουν τους λογαριασμούς ελέγχου με αρνητικά υπόλοιπα. Ενώ διαγράφεται το αρνητικό υπόλοιπο ως ζημία, η ζημία καλύπτεται από κεφάλαια που περιλαμβάνονται στην αποζημίωση για λογαριασμό επισφαλών χρεών, μια κίνηση που βοηθά στην αποφυγή της ζημίας να επηρεάσει την ικανότητα της τράπεζας να συνεχίσει να παρέχει υπηρεσίες σε άλλους πελάτες.
Οι τράπεζες επίσης συνυπολογίζουν μια πρόβλεψη επισφαλών χρεών όταν πρόκειται για δάνεια. Το ποσό της πρόβλεψης εξαρτάται από το συνολικό ποσό των δανείων που είναι ενεργά σε οποιαδήποτε δεδομένη χρονική στιγμή. Με τον προσδιορισμό της συνολικής ονομαστικής αξίας αυτών των δανείων, είναι δυνατό να χρησιμοποιηθεί ένας τύπος για να καθοριστεί πόσο πρέπει να διατηρηθεί στην πρόβλεψη επισφαλών χρεών, κίνηση που επιτρέπει στην τράπεζα να παραμείνει φερέγγυη για όσο διάστημα δεν υπερβαίνει τον υπολογισμό των ζημιών και το υπόλοιπο στο αποθεματικό δανείων-ζημιών εξαντλήθηκε πλήρως. Ο ακριβής τύπος που χρησιμοποιείται θα ποικίλει, με βάση διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων ιστορικών δεδομένων που σχετίζονται με απώλειες που πραγματοποιήθηκαν τα προηγούμενα χρόνια λειτουργίας.
Μια πρόβλεψη επισφαλών χρεών λειτουργεί με τον ίδιο τρόπο με άλλους τύπους επιχειρήσεων. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία χορηγήσει πίστωση σε έναν πελάτη και αυτός ο πελάτης τελικά πληρώσει το υπόλοιπο του συγκεκριμένου πιστωτικού λογαριασμού, το ποσό θα θεωρηθεί μη εισπρακτικό αφού αποτύχουν όλα τα εύλογα μέσα είσπραξης. Σε εκείνο το σημείο, το υπόλοιπο θεωρείται ζημία, με την ζημία αυτή να καλύπτεται από το υπόλοιπο του λογαριασμού αποτίμησης που διατίθεται για την κάλυψη επισφαλών χρεών. Προκειμένου να εξισορροπηθούν τα λογιστικά αρχεία, τα κεφάλαια μεταφέρονται από τον λογαριασμό επισφαλών απαιτήσεων και εισπράξεων, καθιστώντας δυνατή την απόσυρση των τιμολογίων που σχετίζονται με τον εγκαταλελειμμένο και μη εισπρακτέο πιστωτικό λογαριασμό.
SmartAsset.