Ως μέσο ελαχιστοποίησης του αντίκτυπου των επισφαλών χρεών στη λειτουργικότητα μιας εταιρείας, το αποθεματικό επισφαλών χρεών είναι απλώς ένα μέσο δημιουργίας μιας τράπεζας αποθεματικών κεφαλαίων που βοηθούν στην αντιστάθμιση του συσσωρευμένου επισφαλούς χρέους. Συνήθως, αυτό το επισφαλές χρέος προκύπτει όταν τα τιμολόγια πελατών παραμένουν απλήρωτα και δεν υπάρχει μεγάλη πιθανότητα είσπραξης των εκκρεμών τιμολογίων. Εδώ είναι μερικά διαφορετικά σενάρια στα οποία ένα αποθεματικό επισφαλών χρεών μπορεί να έχει θετικό αντίκτυπο.
Μία από τις πιο συνηθισμένες εφαρμογές ενός αποθεματικού επισφαλών χρεών εντοπίζεται στο πλαίσιο της εκμετάλλευσης των απαιτήσεων για μια εταιρεία. Ουσιαστικά, μια εταιρεία factoring αγοράζει μια τράπεζα τιμολογίων από μια εταιρεία, με την κατανόηση ότι οι πληρωμές θα κατευθύνονται στον νέο ιδιοκτήτη των τιμολογίων. Η εταιρεία factoring προωθεί ένα μεγάλο ποσοστό της ονομαστικής αξίας των τιμολογίων στον πελάτη, αλλά διατηρεί ένα ποσοστό που θα προορίζεται σε περίπτωση επισφαλών χρεών. Το ποσοστό που παρακρατείται υπολογίζεται συχνά βάσει των μέσων προτύπων πληρωμής που έχουν εμφανιστεί σε προηγούμενες περιόδους χρέωσης που αφορούν τους ίδιους πελάτες. Μόλις πληρωθούν και ξεκαθαρίσουν όλα τα εκκρεμή τιμολόγια για την περίοδο, τα κεφάλαια που προορίζονταν για την κάλυψη εξόδων επισφαλών χρεών αποδεσμεύονται και διαβιβάζονται στον πελάτη της εταιρείας factoring.
Ένα άλλο παράδειγμα χρήσης αποθεματικού επισφαλών χρεών έχει να κάνει με τη διαγραφή επισφαλών χρεών που προέκυψαν λόγω πτώχευσης ή πελάτη που βγαίνει από την επιχείρηση. Ακόμη και όταν μια εταιρεία υποβάλλει αίτηση για προστασία σε περίπτωση πτώχευσης και επιτευχθεί συμφωνία να επιτρέψει στους πιστωτές να λάβουν ένα μικρό ποσοστό της οφειλής, υπάρχει συνήθως ένα μεγάλο ποσό εκκρεμών τιμολογίων που ο πωλητής πρέπει να διαγράψει. Ένα αποθεματικό επισφαλών χρεών βοηθά στη διευκόλυνση του τραύματος της αναγκαστικής συμμετοχής στη διαγραφή ανεξόφλητων τιμολογίων ως μη εισπραχθέντα. Επίσης, η δράση της χρήσης αποθεματικού επισφαλών χρεών για την κάλυψη τέτοιου είδους ζημιών μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί συχνά ως έκπτωση στις ετήσιες φορολογικές δηλώσεις, γεγονός που συμβάλλει στην περαιτέρω διευκόλυνση της οικονομικής ζημίας για την εταιρεία.
Ακόμα και μια μικρή επιχείρηση μπορεί να έχει περιστασιακά έναν πελάτη που δεν είναι σε θέση να τιμήσει ένα τιμολόγιο για τον έναν ή τον άλλο λόγο. Η κατοχή αποθεματικού επισφαλών χρεών μπορεί να είναι ιδιαίτερα σημαντική για τις μικρές επιχειρήσεις, καθώς ένα μεγάλο ποσοστό των εσόδων που δημιουργούνται τείνει να προορίζεται για βασικές λειτουργίες. Όταν τα εισπραχθέντα έσοδα είναι κατά πολύ μικρότερα από την παραγόμενη αξία των τιμολογίων, μια πηγή κεφαλαίων για την κάλυψη της διαφοράς γίνεται καθοριστικής σημασίας. Η δημιουργία ενός αποθεματικού επισφαλών χρεών που είναι περίπου ίση με τουλάχιστον τριάντα ημέρες λειτουργικών εξόδων είναι ένας εξαιρετικός τρόπος προστασίας από την εμφάνιση επισφαλών χρεών και μειώνοντας τον αρνητικό αντίκτυπο στη συνολική λειτουργία της επιχείρησης.
SmartAsset.