Πραγματοποιημένη ζημία είναι μια ζημία που αναγνωρίζεται μόνο όταν τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν μειωθεί σε αξία έχουν πωληθεί και η τιμή πώλησης ήταν χαμηλότερη από την αρχική τιμή αγοράς. Μέχρι να πουληθούν πραγματικά τα περιουσιακά στοιχεία, η απώλεια υπάρχει μόνο στα χαρτιά και αναφέρεται ως απώλεια χαρτιού. Συνήθως δεν είναι δυνατό να αναφέρετε απώλεια χαρτιού στις φορολογικές δηλώσεις και να λάβετε κάποιου είδους φορολογική έκπτωση. Μόνο όταν η ζημιά πραγματοποιηθεί, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον συμψηφισμό του ποσού των φόρων που οφείλονται για την περίοδο.
Ένας τρόπος για να κατανοήσετε πώς λειτουργεί μια πραγματοποιηθείσα απώλεια είναι να εξετάσετε το παράδειγμα της αγοράς μιας στρογγυλής παρτίδας μετοχών. Εάν αυτή η στρογγυλή παρτίδα περιελάμβανε εκατό μετοχές μετοχών αξίας 10 δολαρίων ΗΠΑ (USD), η αρχική επένδυση του επενδυτή ανέρχεται σε 1,000 δολάρια ΗΠΑ. Σε περίπτωση που η μετοχή αποτύχει να διατηρήσει την αξία της και πέσει στην τιμή των $8 USD ανά μετοχή, οι επενδυτές υφίστανται απώλεια χαρτιού ύψους $200 USD.
Για να καταχωρήσει μια πραγματοποιηθείσα ζημία, ο επενδυτής θα πρέπει να πουλήσει αυτή τη στρογγυλή παρτίδα των εκατό μετοχών στην τρέχουσα τιμή αγοράς των 8 $ USD ανά μετοχή. Αυτό θα επέτρεπε στον επενδυτή να ανακτήσει το 80% της αρχικής επένδυσης, διατηρώντας παράλληλα μια πραγματοποιηθείσα απώλεια 200 $ USD. Αυτή η απώλεια κεφαλαίου $200 USD μπορεί στη συνέχεια να διεκδικηθεί ως ζημία στη φορολογική δήλωση που καλύπτει την περίοδο όπου οι μετοχές πωλήθηκαν πραγματικά. Υποθέτοντας ότι ο επενδυτής έχει άλλα περιουσιακά στοιχεία που παρουσίασαν κέρδη κεφαλαίου κατά την ίδια περίοδο, αυτή η απώλεια μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να βοηθήσει στη μείωση των φόρων που οφείλονται σε αυτά τα κέρδη.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι μια πραγματοποιηθείσα ζημία λαμβάνει χώρα μόνο όταν πωληθούν τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν υποστεί τη ζημία. Αυτό σημαίνει ότι είναι δυνατό να διατηρηθεί η απώλεια χαρτιού σε μια λογιστική περίοδο, αλλά να μην πραγματοποιηθεί η ζημία έως ότου τα περιουσιακά στοιχεία πωληθούν με ζημία σε επόμενη λογιστική περίοδο. Για παράδειγμα, εάν η τιμή ενός δεδομένου τίτλου πέσει σε ένα φορολογικό έτος, αλλά αυτός ο τίτλος δεν πωληθεί με ζημία μέχρι το επόμενο φορολογικό έτος, η πραγματοποιηθείσα ζημία μπορεί να διεκδικηθεί μόνο το δεύτερο έτος και όχι για το έτος όπου σημειώθηκε μείωση της αγοραίας αξίας.
Οι επενδυτές μερικές φορές καθυστερούν την πώληση άχρηστων τίτλων έως ότου αυτή η πώληση θα βοηθούσε σημαντικά στον αντιστάθμιση των κεφαλαιακών κερδών που αποκτήθηκαν από άλλες επενδύσεις. Αυτό σημαίνει ότι ο επενδυτής μπορεί να επιτρέψει στην απώλεια χαρτιού να συνεχιστεί για αρκετές λογιστικές περιόδους προτού λάβει μέτρα για την πώληση των μετοχών για όποια αξία θεωρείται η τρέχουσα αγοραία αξία. Κάτι τέτοιο συμβάλλει όχι μόνο στη μείωση του αντίκτυπου της ζημίας στο συνολικό επενδυτικό χαρτοφυλάκιο, αλλά βοηθά επίσης στη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για την περίοδο που διατηρείται η πραγματική ή πραγματοποιηθείσα ζημία και επιτρέπει στον επενδυτή να διατηρήσει περισσότερα από τα κέρδη που αποκτήθηκαν από αυτά. επενδύσεις που πωλήθηκαν με πραγματοποιημένο κέρδος.