Ο εκτιμώμενος φόρος είναι το ποσό του φόρου που μια οικονομική οντότητα αναμένει να πληρώσει επί του παραγόμενου εισοδήματος κατά το επόμενο φορολογικό έτος. Τα άτομα που εργάζονται ως ανεξάρτητοι εργολάβοι καθώς και ιδιοκτήτες επιχειρήσεων κάθε είδους είναι υπεύθυνοι για την ακριβή προβολή του ποσού των φόρων και τη διευθέτηση των κατάλληλων πληρωμών στη φορολογική υπηρεσία κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους. Οι συγκεκριμένες διαδικασίες για τον υπολογισμό και την πληρωμή αυτού του εκτιμώμενου φόρου διαφέρουν από χώρα σε χώρα, καθιστώντας απαραίτητη την αναφορά στις οδηγίες που εκδίδονται από τη φορολογική αρχή στη χώρα όπου κατοικεί το άτομο ή η επιχείρηση.
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, η διαδικασία υπολογισμού του εκτιμώμενου φόρου είναι σχετικά απλή, ειδικά για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων και άτομα που ζουν ως ελεύθεροι επαγγελματίες. Ουσιαστικά, η οικονομική οντότητα εξετάζει προσεκτικά τα συνολικά έσοδα που δημιουργήθηκαν κατά το προηγούμενο φορολογικό έτος. Χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο έντυπο που παρέχεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων, η οικονομική οντότητα υπολογίζει τις εκτιμώμενες εξαιρέσεις και άλλους παράγοντες, καταλήγοντας τελικά σε ένα πιθανό ποσό των εσόδων που υπόκεινται σε φορολογία. Συμβουλευόμενοι έναν φορολογικό πίνακα που παρέχεται από την IRS, είναι δυνατό να προσδιοριστεί το ετήσιο ποσό του οφειλόμενου φόρου, με την προϋπόθεση ότι η οντότητα θα λάβει τουλάχιστον το ίδιο ποσό εσόδων στο επόμενο φορολογικό έτος.
Το μοντέλο των ΗΠΑ απαιτεί επίσης να καταβάλλεται μέρος του εκτιμώμενου φόρου σε τριμηνιαία βάση. Για το σκοπό αυτό, το IRS παρέχει απλές τριμηνιαίες φόρμες που μπορούν να αποσταλούν μαζί με το ένα τέταρτο του συνολικού ποσού του φόρου που εκτιμάται για το έτος. Οι έμπειροι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων συνήθως δίνουν μεγάλη προσοχή στο πραγματικό ποσό του εισοδήματος που δημιουργείται για κάθε τρίμηνο και προσαρμόζουν ανάλογα το ποσό του φόρου που αναφέρεται. Αυτή η προσέγγιση βοηθά στο να διασφαλιστεί ότι δεν υπάρχει σημαντικό ποσό οφειλόμενων φόρων που παραμένουν εκκρεμείς κατά την προετοιμασία της ετήσιας δήλωσης και επιτρέπει στον φορολογούμενο να αποφύγει κάθε είδους κυρώσεις.
Άλλες χώρες χρησιμοποιούν παρόμοιες μεθόδους για τον υπολογισμό του εκτιμώμενου ποσού φόρου επί του προβλεπόμενου εισοδήματος. Ενώ ένα τριμηνιαίο φορολογικό μοντέλο είναι πολύ συνηθισμένο, υπάρχουν ορισμένες χώρες όπου είναι δυνατό να πληρωθεί ολόκληρη η ετήσια πρόβλεψη ταυτόχρονα, αποφεύγοντας έτσι την ανάγκη για τριμηνιαίες πληρωμές. Άλλες χώρες απαιτούν προσαρμογές με βάση τα κέρδη κεφαλαίου και άλλους παράγοντες και επιβάλλουν αυστηρές κυρώσεις για την αποτυχία να γίνουν αυτές οι προσαρμογές έγκαιρα.
Η πληρωμή των εκτιμώμενων φόρων καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους έχει πολλά οφέλη για τους αυτοαπασχολούμενους. Πρώτον, οι τριμηνιαίες πληρωμές συμβάλλουν στην αποφυγή οφειλής τεράστιων φορολογικών οφειλών τη στιγμή που υποβάλλεται η ετήσια δήλωση. Οι τριμηνιαίες πληρωμές ελαχιστοποιούν επίσης τις πιθανότητες να χρειαστεί να πληρώσετε πρόστιμα λόγω της οφειλής ενός σημαντικού ποσού τη στιγμή της ετήσιας απόδοσης. Δεδομένου ότι οι περισσότερες χώρες χρησιμοποιούν απλές μεθόδους για τον υπολογισμό των ετήσιων εκτιμώμενων φόρων, είναι μια απλή διαδικασία να προετοιμαστούν τα απαραίτητα έντυπα και να αποσταλούν τα κεφάλαια μέχρι την ημερομηνία λήξης που σχετίζεται με κάθε τριμηνιαία πληρωμή, και έτσι να τηρούνται τα οικονομικά αρχεία σε σωστή σειρά.