Ως όρος που εισήχθη για πρώτη φορά από τον καθηγητή David F. Bradford του Πανεπιστημίου του Πρίνστον, ο φόρος Χ ορίζεται ως ένας τύπος συστήματος προοδευτικού φόρου προστιθέμενης αξίας. Η εικασία του Ντέιβιντ Μπράντφορντ ήταν ότι αυτή η δομή μιας διαβαθμισμένης διαδικασίας φόρου κατανάλωσης θα μπορούσε να αντικαταστήσει το τρέχον φορολογικό σύστημα που ισχύει για αλλοδαπές εταιρείες που δραστηριοποιούνται στις Ηνωμένες Πολιτείες. Ακολουθούν ορισμένα βασικά στοιχεία του φορολογικού συστήματος Χ, όπως περιγράφονται από τον Δρ. Μπράντφορντ σε αρκετές από τις βασικές εργασίες του για το θέμα.
Η ιδέα πίσω από την εφαρμογή ενός φόρου Χ θα καθιστούσε δυνατή τη συλλογή φόρων σε πολλά διαφορετικά διαστήματα κατά τη διάρκεια της διαδικασίας παραγωγής. Ουσιαστικά, ο φόρος Χ θα επιβαλλόταν κάθε φορά που το προϊόν άλλαζε χέρια. Ο πρώτος γύρος φόρου Χ θα επιβληθεί στα ακατέργαστα αγαθά που χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία των προϊόντων που προσφέρει η εταιρεία. Ένα δεύτερο τμήμα του φόρου Χ θα οφείλεται στην αύξηση της αξίας που έλαβε χώρα ως αποτέλεσμα της χρήσης των πρώτων υλών για τη δημιουργία ενός βιώσιμου προϊόντος που θα μπορούσε να διατεθεί στο εμπόριο και να πωληθεί. Το τελικό σκέλος του φόρου Χ θα προκύψει με βάση τις πραγματικές τιμές πώλησης των προϊόντων, αφού τα προϊόντα πωληθούν πραγματικά στον καταναλωτή.
Συχνά αναφέρεται ως σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας ή εν συντομία ΦΠΑ, ο φόρος Χ χρησιμοποιείται ήδη στα εσωτερικά φορολογικά συστήματα ορισμένων χωρών σε όλο τον κόσμο. Γενικά, οι ξένοι επισκέπτες στη χώρα που καταναλώνουν αγαθά που κατασκευάζονται εγχώρια μπορούν να υποβάλουν αίτηση και να λάβουν επιστροφή χρημάτων αφού ολοκληρώσουν την επίσκεψή τους στη χώρα.
Αντί να περιπλέξει περαιτέρω τη φορολογική διαδικασία, ο Μπράντφορντ υπέθεσε ότι η εφαρμογή ενός φόρου Χ για τις Ηνωμένες Πολιτείες θα απλοποιούσε στην πραγματικότητα τη συλλογή φόρων από τις επιχειρήσεις. Στα κείμενά του, ο Μπράντφορντ σχολιάζει ότι η εφαρμογή ενός φόρου Χ θα δημιουργούσε σταθερά φορολογικά έσοδα για τη χώρα που τεκμηριώνονταν και παρακολουθούνταν εύκολα, κάτι που δεν θεωρούσε ότι το τρέχον σύστημα μπορούσε να κάνει το ίδιο αποτελεσματικά. Επίσης, η δομή αυτής της μορφής σωρευτικού ή προοδευτικού φόρου θα βοηθούσε τις Ηνωμένες Πολιτείες να είναι πιο ανταγωνιστικές οικονομικά με άλλες χώρες σε όλο τον κόσμο που είχαν ήδη εφαρμόσει παρόμοια φορολογική δομή.
Ενώ υπάρχει μεγάλη συζήτηση σχετικά με τη σκοπιμότητα εφαρμογής ενός φόρου Χ στις Ηνωμένες Πολιτείες, είναι σαφές ότι παρόμοια προοδευτικά φορολογικά συστήματα λειτουργούν πολύ καλά σε άλλα μέρη του κόσμου. Ως γνωστός οικονομολόγος και φορολογικός εμπειρογνώμονας, ο Δρ. Μπράντφορντ δημιούργησε μια σταθερή φήμη πριν από το θάνατό του το 2005. Μέσα από τα γραπτά του, ο Μπράντφορντ απέκτησε πολλούς υποστηρικτές για την ιδέα του, πολλοί από τους οποίους συνεχίζουν να χρησιμοποιούν τα κείμενά του για να δουν μεταρρυθμίσεις στο το τρέχον φορολογικό σύστημα των Ηνωμένων Πολιτειών.