Ο διατακτικός φόρος δεν είναι φόρος περιουσίας ή φόρος κληρονομιάς. Είναι ένας φόρος που επιβάλλεται σε ορισμένες δικαιοδοσίες στην περιουσία του θανόντος όταν επικυρώνεται μια διαθήκη. Ορισμένες τοποθεσίες δεν επιβάλλουν φόρο επικύρωσης, επειδή η φορολογική νομοθεσία είναι συχνά τοπική ή περιφερειακή νομοθεσία και όχι εθνική νομοθεσία. Ορισμένοι τύποι ακινήτων απαλλάσσονται από επικυρωτικό φόρο και ορισμένα ακίνητα που βρίσκονται κάτω από μια συγκεκριμένη χρηματική αξία εξαιρούνται αυτόματα. Αυτές οι αξίες κωδικοποιούνται σε τοπικούς και περιφερειακούς νόμους.
Η περιουσία οποιουδήποτε αποθανόντος ιδιοκτήτη συχνά περνά από μια δικαστική διαδικασία που ονομάζεται διαθήκη. Το διατακτικό δικαστήριο διασφαλίζει ότι πληρώνονται οι φόροι και οι πιστωτές και διανέμει την υπόλοιπη περιουσία και τα κεφάλαια στους δικαιούχους σύμφωνα με τη διαθήκη του θανόντος. Το δικαστήριο έχει καθήκον να διανείμει την περιουσία σύμφωνα με τους τοπικούς νόμους όταν ο διάδοχος πεθάνει χωρίς διαθήκη. Σε δικαιοδοσίες όπου επιβάλλεται φόρος διαθήκης, οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται πριν οριστικοποιηθεί η διαδικασία της διαθήκης στο δικαστήριο, εκτός εάν η περιουσία ή τμήματα αυτής απαλλάσσονται.
Δεν υπόκεινται σε διατακτικό φόρο κάθε ακίνητο ή νομισματικό ταμείο. Αρχικά, εξαιρούνται τα έσοδα από την ασφάλιση και τα ομόλογα που καταβάλλονται σε επιζώντα σύζυγο, παιδιά ή άλλο επώνυμο δικαιούχο. Η εξαίρεση είναι όταν ο κατονομαζόμενος δικαιούχος είναι η περιουσία που ανήκει στον θανόντα. Επίσης απαλλάσσονται από τους φόρους διαθήκης περιουσιακά στοιχεία που κατέχουν από κοινού ο επιζών σύζυγος και ο θανών, με δικαίωμα επιβίωσης. Τέλος, οι νόμοι σε διάφορες δικαιοδοσίες εξαιρούν ακίνητα που αποτιμώνται κάτω από ένα ορισμένο ποσό, όπως 15,000 $ στην Κοινοπολιτεία της Βιρτζίνια.
Σε κάποιον που επιθυμεί να του παραχωρηθεί το δικαίωμα να διαχειρίζεται την περιουσία ή να ενεργεί ως εκτελεστής, συχνά απαγορεύεται να το πράξει έως ότου καταβληθεί ο οφειλόμενος φόρος. Ακόμα κι αν η θανούσα κατονόμασε ένα άτομο στη διαθήκη της να ενεργήσει ως εκτελεστής, αυτό το άτομο πρέπει να εκκαθαριστεί από ένα διατακτικό δικαστήριο. Όταν αποδεικνύεται ότι έχει υποβληθεί φορολογική δήλωση και έχει καταβληθεί ο φόρος σύμφωνα με τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή, το δικαστήριο μπορεί να χορηγήσει δικαιώματα διαχείρισης.
Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε φόρο επικύρωσης. Αυτά περιλαμβάνουν τραπεζικούς και χρηματιστηριακούς λογαριασμούς. Οι κανόνες μπορεί να διαφέρουν για απογονούς που διαμένουν και μη. Για παράδειγμα, ένας κάτοικος μη κάτοικος μπορεί να είναι σε θέση να αποφύγει τους φόρους σε αποθέματα και άλλα άυλα περιουσιακά στοιχεία, αλλά ένας κάτοικος κάτοικος δεν μπορεί. Τα περιουσιακά στοιχεία συχνά δεν χρειάζεται να βρίσκονται στη δικαιοδοσία για να υπόκεινται σε φόρο επικύρωσης εάν ο αποθανών είναι κάτοικος. Το πρόσωπο που υποβάλλει τη φορολογική δήλωση διαθήκης πρέπει συχνά να λογοδοτεί για ακίνητα που βρίσκονται παντού.